我们是来酒吧得，因为生意不好每天要找一些人来酒吧凑人数假装客人，这种每天需要支付给这些人工资，而且我们自已承担酒水钱，因为人员每天都不固定，这种工资和酒水钱都不能开票，有什么方法可以实现可以税前扣除

董孝彬老师 解答

2026-01-06 12:48

您好，临时人员报酬 合规
1.  不用“小额零星”处理每日持续性充场劳务，该政策仅适用于 偶发性 个人经营业务。
2.  单笔报酬＞500元：个人去税局代开劳务发票，企业按规定代扣个税；计税基数为不含增值税收入，同一项目连续性收入以一个月内取得的收入为一次，预扣率20%-40%。
3.  合规路径：① 签订真实劳务协议；② 代开发票/灵活用工平台开票；③ 依法代扣个税；④ 凭票入账“市场推广费/劳务费”。
4.  假设不含税报酬1000元，代扣个税160元（我们每天不一样的人，低于800元是没有个税的）：
    借：销售费用-市场推广费 1000    贷：银行存款 840   应交税费-代扣个人所得税 160
    代缴个税分录：
    借：应交税费-代扣个人所得税 160    贷：银行存款 160

酒水费用 合规税前扣除要点
1.  仅用于真实客户消费/合法促销活动*的酒水可列支成本，充场用酒水与经营无关，不得税前扣除。
2.  酒水用于客户招待（我们就入招待费）：按业务招待费限额扣除（发生额60%与当年销售收入5‰孰低），增值税进项税额不得抵扣。
3.  招待用酒水成本500元：
    借：管理费用-业务招待费 500    贷：库存商品-酒水 500

我们所有支出需具备真实业务背景+合规扣除凭证+完整证据链（合同、付款记录、成果证明）。 凭证追补扣除年限为5年，会计档案按规定年限留存。