我这里是一家食品生产企业，现在往一个学校组织了十几名工人到学校食堂长期做饭，学校给我企业支付这些个人的工资，我扣除部分管理费后再发给这些个人，我确认收入应该按总数还是按差额呢？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-05 22:49

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-05 23:01

您好，按总数确认收入
1. 咱企业是用工主体，承担工人管理、工伤、劳资纠纷等责任，属于主要责任人，需按学校支付的全部款项确认收入，工人工资计入成本。
2.  比如收款300000元，工资280000元，增值税6%。    不含税收入=300000/(1+6%)=283018.87
    销项税额=300000-283018.87=16981.13
3.  收款：    借：银行存款 300000  贷：主营业务收入 283018.87    应交税费—应交增值税（销项税额） 16981.13
    计提工资：
    借：主营业务成本 280000    贷：应付职工薪酬 280000
    发工资（代扣个税X）：
    借：应付职工薪酬 280000    贷：银行存款 280000-X    应交税费—应交个人所得税 X
4.  特殊情况是仅当合同明确为劳务派遣，且完成税务备案，工人由学校直接管理，咱企业仅代收代付，才可按差额（管理费）确认收入，适用5%简易计税。