1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

朴老师

职称： 会计师

2026-01-05 18:10

一、预估收入的会计分录（分两种情形）
1. 执行企业会计准则（满足收入确认条件，仅暂估金额）
预估收入时
借：应收账款 — 暂估
贷：主营业务收入 — 暂估
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（一般纳税人）
需同步结转成本（收入成本配比原则）
借：主营业务成本 — 暂估
贷：库存商品 / 合同履约成本
2. 仅暂估发货，不满足收入确认条件
不确认收入，仅结转发出商品
借：发出商品
贷：库存商品
此时不结转成本，待满足收入条件后再确认收入 + 结转成本。
二、次月冲销与正式入账
次月月初红字冲销暂估分录
借：应收账款 — 暂估（红字）
贷：主营业务收入 — 暂估（红字）
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（红字）
借：主营业务成本 — 暂估（红字）
贷：库存商品 / 合同履约成本（红字）
按实际开票金额做正式分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品 / 合同履约成本

逆光の向日葵 追问

2026-01-05 18:21

执行小企业会计准则呢

朴老师 解答

2026-01-05 18:24

一、 满足收入确认条件（暂估金额）
1. 预估收入分录
借：应收账款 — 暂估
贷：主营业务收入 — 暂估
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（小规模纳税人：应交税费 — 应交增值税）
2. 同步结转成本（配比原则）
借：主营业务成本 — 暂估
贷：库存商品 / 劳务成本
二、 不满足收入确认条件（仅发货 / 提供劳务）
不确认收入，不结转成本，仅做备查或过渡分录：
借：发出商品
贷：库存商品
三、 次月冲销与正式入账
红字冲销暂估分录
借：应收账款 — 暂估（红字）
贷：主营业务收入 — 暂估（红字）
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（红字）
借：主营业务成本 — 暂估（红字）
贷：库存商品 / 劳务成本（红字）
按实际开票金额做正式分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品 / 劳务成本

上传图片  
相关问题讨论
你好，之前是多结转了成本还是少结转了？ 
2022-04-04 17:21:57
同学您好， 您是要损益结转，还是自己转
2021-09-26 11:45:30
你好。比如你销售一个产品 你销售出去收到的钱 做了收入 但是你这个产品有成本的 这个成本影响你的利润 收入减去成本才是你的毛利润
2021-09-19 10:26:26
您好，能否把信息说全？
2021-08-01 22:25:43
你好，你确认了收入，就可以结转成本。
2021-07-12 12:32:49
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    相似问题
    最新问题
    您正在与金牌答疑老师聊天
    当前服务器繁忙，请稍后重试！
    加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
    权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

    深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

    粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...