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送心意

朴老师

职称： 会计师

2026-01-05 18:10

一、预估收入的会计分录（分两种情形）
1. 执行企业会计准则（满足收入确认条件，仅暂估金额）
预估收入时
借：应收账款 — 暂估
贷：主营业务收入 — 暂估
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（一般纳税人）
需同步结转成本（收入成本配比原则）
借：主营业务成本 — 暂估
贷：库存商品 / 合同履约成本
2. 仅暂估发货，不满足收入确认条件
不确认收入，仅结转发出商品
借：发出商品
贷：库存商品
此时不结转成本，待满足收入条件后再确认收入 + 结转成本。
二、次月冲销与正式入账
次月月初红字冲销暂估分录
借：应收账款 — 暂估（红字）
贷：主营业务收入 — 暂估（红字）
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（红字）
借：主营业务成本 — 暂估（红字）
贷：库存商品 / 合同履约成本（红字）
按实际开票金额做正式分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品 / 合同履约成本

逆光の向日葵 追问

2026-01-05 18:21

执行小企业会计准则呢

朴老师 解答

2026-01-05 18:24

一、 满足收入确认条件（暂估金额）
1. 预估收入分录
借：应收账款 — 暂估
贷：主营业务收入 — 暂估
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（小规模纳税人：应交税费 — 应交增值税）
2. 同步结转成本（配比原则）
借：主营业务成本 — 暂估
贷：库存商品 / 劳务成本
二、 不满足收入确认条件（仅发货 / 提供劳务）
不确认收入，不结转成本，仅做备查或过渡分录：
借：发出商品
贷：库存商品
三、 次月冲销与正式入账
红字冲销暂估分录
借：应收账款 — 暂估（红字）
贷：主营业务收入 — 暂估（红字）
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（红字）
借：主营业务成本 — 暂估（红字）
贷：库存商品 / 劳务成本（红字）
按实际开票金额做正式分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品 / 劳务成本

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你好，这种公司你得分什么情况了？正常他应该是要结转成本的，是不是他没有进项发票？
2022-05-30 17:33:49
好，可以的，但是你得注意一下，会不会影响你月年的收入，小于成本。
2022-01-17 14:14:13
你好，你们是什么行业的？
2020-06-11 14:30:41
你好，多结转成本，会导致库存账面比实际少，会导致利润减少，所得税减少
2020-03-23 08:55:41
你好，附件就是出库单
2017-07-16 10:38:16
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