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送心意

朴老师

职称： 会计师

2026-01-05 18:10

一、预估收入的会计分录（分两种情形）
1. 执行企业会计准则（满足收入确认条件，仅暂估金额）
预估收入时
借：应收账款 — 暂估
贷：主营业务收入 — 暂估
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（一般纳税人）
需同步结转成本（收入成本配比原则）
借：主营业务成本 — 暂估
贷：库存商品 / 合同履约成本
2. 仅暂估发货，不满足收入确认条件
不确认收入，仅结转发出商品
借：发出商品
贷：库存商品
此时不结转成本，待满足收入条件后再确认收入 + 结转成本。
二、次月冲销与正式入账
次月月初红字冲销暂估分录
借：应收账款 — 暂估（红字）
贷：主营业务收入 — 暂估（红字）
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（红字）
借：主营业务成本 — 暂估（红字）
贷：库存商品 / 合同履约成本（红字）
按实际开票金额做正式分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品 / 合同履约成本

逆光の向日葵 追问

2026-01-05 18:21

执行小企业会计准则呢

朴老师 解答

2026-01-05 18:24

一、 满足收入确认条件（暂估金额）
1. 预估收入分录
借：应收账款 — 暂估
贷：主营业务收入 — 暂估
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（小规模纳税人：应交税费 — 应交增值税）
2. 同步结转成本（配比原则）
借：主营业务成本 — 暂估
贷：库存商品 / 劳务成本
二、 不满足收入确认条件（仅发货 / 提供劳务）
不确认收入，不结转成本，仅做备查或过渡分录：
借：发出商品
贷：库存商品
三、 次月冲销与正式入账
红字冲销暂估分录
借：应收账款 — 暂估（红字）
贷：主营业务收入 — 暂估（红字）
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（红字）
借：主营业务成本 — 暂估（红字）
贷：库存商品 / 劳务成本（红字）
按实际开票金额做正式分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品 / 劳务成本

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你好，这种公司你得分什么情况了？正常他应该是要结转成本的，是不是他没有进项发票？
2022-05-30 17:33:49
好，可以的，但是你得注意一下，会不会影响你月年的收入，小于成本。
2022-01-17 14:14:13
你好，你们是什么行业的？
2020-06-11 14:30:41
你好，多结转成本，会导致库存账面比实际少，会导致利润减少，所得税减少
2020-03-23 08:55:41
你好  1、结转成本是把相应的成本转入相关的科目。比如结转主营业务成本，就是把已销售的库存商品的存货成本，结算转入主营业务成本里面，用来核算当期损益。结转生产成本，就是把完工产品的生产成本计算转入库存商品。 2、所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体有四个：其一是为了结出本会计科目的余额；其二是为了计算本报告期的成本；三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。
2022-03-12 08:34:45
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