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朴老师

职称： 会计师

2026-01-05 17:12

你理解错了长期性资金的计算逻辑，正确计算如下：
易变现率的公式是：易变现率 =（长期性资金 - 长期资产）÷ 经营性流动资产
经营淡季的关键数据：
长期性资金：需覆盖淡季流动资产 + 长期资产 + 旺季额外流动资产 - 临时性流动负债（因为旺季的季节性需求也用长期资金兜底，是保守型策略的核心）。
即：长期性资金 = 淡季流动资产（100）+ 长期资产（500）+ 旺季额外流动资产（200）- 临时性流动负债（100）= 700 万元。
长期资产：500 万元；淡季经营性流动资产：100 万元。
所以淡季易变现率 =（700 - 500）÷ 100 = 200%，不是 1（100%）。

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