公司营业执照是25年3月份的，员工工资一直发现金，没有申报个税，然后9月份建的账，工资这块一直得有做账，也没有计提，现在公司开始盈利，导致员工工资这块没法做成本，现在要求从公户把以前工资成本做上去？我要怎么做账申报？

朴老师

职称：会计师

2026-01-05 11:46

分补账 + 补申报 + 公户补发三步处理：
补计提 + 补入账（追溯到对应月份）
按实际发放的工资，补计提各月工资：
借：管理费用 / 生产成本等（对应月份）
贷：应付职工薪酬
再补记发放（现金发放时）：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
（注：若现在从公户补发，需先冲减原现金发放分录，再做：借：应付职工薪酬贷：银行存款）
补申报个税
登录个税系统，补申报对应月份的工资薪金个税（若涉及税款，需补缴并承担滞纳金）。
税务衔接
补账后同步调整各期财报，确保成本与申报数据一致；若涉及以前季度企业所得税，可在汇算清缴时调整。

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