老师：我想咨询一下，公司做施工项目的 购买黄金给员工发福利，可以入账吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-04 19:01

您好，外购黄金用于员工福利，增值税不视同销售；属于购进货物用于集体福利或个人消费，对应进项税额不得抵扣，已抵扣的应转出。企业所得税需按视同销售确认收入与成本；个人所得税并入工资薪金代扣代缴；如为金银首饰且发放环节属于零售，需按5%消费税在移送时缴纳。

通过应付职工薪酬—非货币性福利核算；外购黄金先入库存商品，发放时按公允价值结转至应付职工薪酬与费用（两步走，借贷相等）。
增值税：外购用于福利不视同销售；进项税不得抵扣（已抵扣做进项税额转出）；无需计提销项税。
企业所得税：将货物用于职工福利按视同销售确认收入与成本；计入福利费的部分按不超过工资薪金总额14%税前扣除。
个人所得税：实物福利并入当期工资薪金代扣代缴；如作为全年一次性奖金，在2027年12月31日前可在“单独计税”与“并入综合所得”间选择。
消费税：仅对从事金银首饰零售的单位和个人在零售环节征收，税率5%；非金银首饰销售企业外购后发放，一般不缴消费税。


与自产或无偿赠送情形的差异：自产或委托加工黄金用于福利：增值税按视同销售计销项税；企业所得税亦视同销售。
 外购黄金用于无偿赠送客户：增值税按视同销售计销项税；企业所得税视同销售；受赠个人可能按偶然所得20%代扣个税（由企业代扣）。

暮云凝馨儿 追问

2026-01-05 16:48

好叻 谢谢老师解答

暮云凝馨儿 追问

2026-01-05 16:50

老师：那公司购买手机给员工做工作机使用，请问咋入账呀？

董孝彬老师 解答

2026-01-05 16:52

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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