老师，请问我是民办非企，收到的政府补贴款不是经营所得，需要申报增值税和所得税吗

朴老师

职称：会计师

2026-01-04 13:25

一、增值税处理
不征增值税：与销售货物、劳务等收入或数量不直接挂钩的政府补贴，不属于增值税应税收入，无需申报缴纳增值税。
需征增值税：若补贴与销售等直接挂钩，则按规定计税并申报。
二、企业所得税处理
不征税收入（同时满足）：有专项用途拨付文件、政府有专门管理办法、单独核算资金及支出，可从应纳税所得额中减除（对应支出不得税前扣除）。
免税收入：取得非营利组织免税资格，且补贴非政府购买服务，可按规定作为免税收入，无需缴纳所得税（依据财税〔2009〕122 号）。
申报要求：无论是否征税，均需按期申报，填报对应栏次（不征税 / 免税收入）。

皎月追问

2026-01-04 13:30

就是增值税不需要申报，所得税正常申报是吗

朴老师解答

2026-01-04 13:34

同学你好
增值税是两种，看你们是哪种

皎月追问

2026-01-04 13:40

跟销售没有关系的就不用申报对吧

皎月追问

2026-01-04 13:41

但是所得税不管是不征税还是免税都要申报是吧

朴老师解答

2026-01-04 13:43

同学你好
对的
是这样

皎月追问

2026-01-04 13:54

那政府补贴的收入（免税）填在季度所得税报表里哪个项目里呢

朴老师解答

2026-01-04 13:54

同学你好
不征税收入

皎月追问

2026-01-04 13:57

对，不征税收入

朴老师解答

2026-01-04 14:01

就是填写在不征税收入里

皎月追问

2026-01-04 14:05

只填不征税收入这一列吗？填到不征税收入中，实际利润就跟着变动，跟实际利润不一样了

朴老师解答

2026-01-04 14:07

不征税收入（常见专项用途财政性资金，财税〔2011〕70 号）：填 A200000 主表第 5 行 “不征税收入”，同时在 A201010 表对应行次填报。
免税收入（如符合条件的政府补助类免税）：填 A200000 主表第 7 行 “免税收入、减计收入、加计扣除”，并在 A201010 表 “免税收入” 相关行次明细填报。
关键提示：不征税收入对应的支出不得税前扣除，免税收入对应的支出可正常扣除，需分开核算并留存相关政府文件、资金拨付凭证等备查。