材料公司，向材料商家购买了一批材料，款已付，对方发票已开，已做分录入成本。 后来卖出去一批材料，收入分录已做。 那么剩余的库存怎么做分录呢？

果果 追问

2026-01-03 21:33

月中不用做分录，直接月末结转成本？

刘艳红老师 解答

2026-01-03 21:34

是的，月末一次结转成本

果果 追问

2026-01-03 21:54

老师，假设采购不含税金额100000元，税率13%，含税总金额113000元；销售不含税金额120000元，税率13%，含税总金额135600元。
 1. 支付货款，收到采购发票时： 借：库存商品 100000 应交税费—应交增值税(进项税额) 13000 贷：银行存款 113000


 2. 卖出，确认收入时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 
 应交税费—应交增值税(销项税额) 
3.收到货款:借 银行存款， 贷 应收账款


4. 同时，月底结转这批材料的成本： 借：主营业务成本 
 贷：库存商品 

果果 追问

2026-01-03 21:54

这个步骤是全流程步骤吗？

刘艳红老师 解答

2026-01-03 21:55

是的， 是的， 就是这样的

果果 追问

2026-01-03 21:59

第四步的结转，主营业务成本是哪个数字呀？

果果 追问

2026-01-03 21:59

销售的不含税金额？

刘艳红老师 解答

2026-01-03 22:12

这个看如果开的是普票就是含税的，开的是专票就是不含税的

果果 追问

2026-01-03 22:16

专票。我还有一个疑问，到底应该是按购买的不含税金额结转成本，还是按卖出的不含税结转成本呀？ 购买的材料入库后需要结转吗？

刘艳红老师 解答

2026-01-03 22:31

按不含税的结转成本的