计提四季度预交所得税，如何计提，只能去申报表查看吗

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-03 19:22

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-03 19:23

您好，1. 计提公式：四季度应计提所得税 =（本年累计利润总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 以前年度亏损）× 税率 - 本年累计已预缴所得税。税率通常为25%（符合条件可享受优惠税率）。

2. 计提时：借：所得税费用 A 贷：应交税费——应交所得税 XXX
缴纳时：借：应交税费——应交所得税 A 贷：银行存款 XXX

3. 查看渠道：不是只能看申报表。可通过电子税务局申报记录、账面“应交税费——应交所得税”明细账（借方为已预缴，贷方为本期计提）核对，也可参考季度申报表预填的累计数据。

wq 追问

2026-01-03 19:29

弥补以前年度亏损在季报表上体现金额吗，还是只是在年度的才体现出来金额

wq 追问

2026-01-03 19:30

我四季度预报表上弥补以前年度都是空的呢