老师，记账本位币是美元，交通费是人民币发票100和港币发票200，都是用港币支付的。我记账的时候按照什么时点的汇率计算入账金额，麻烦老师详细说下人民币发票和港币发票怎么算入账金额。

董孝彬老师 解答

2026-01-03 16:52

您好，记账本位币是美元，按交易发生日即期汇率算费用，按支付日即期汇率算支付，差额进汇兑损益。
1. 算费用（交易发生日汇率）人民币发票100元：用交易发生日CNY/USD汇率。
    例：汇率1 USD = 7.3 CNY    费用 = 100 / 7.3 ≈ 13.70 USD
港币发票200元：用交易发生日HKD/USD汇率。
 例：汇率1 USD = 7.8 HKD    费用 = 200 / 7.8 ≈ 25.64 USD 费用合计：13.70 + 25.64 = 39.34 USD

2. 算支付（支付日汇率）付港币发票200元：直接按支付日HKD/USD汇率算美元。
    例：支付日汇率1 USD = 7.85 HKD    支付额 = 200 / 7.85 ≈ 25.48 USD
付人民币发票100元：先按支付日CNY/HKD汇率换成港币，再按支付日HKD/USD汇率换成美元。
    例：支付日汇率1 CNY = 1.1 HKD，1 USD = 7.85 HKD    换港币 = 100 * 1.1 = 110 HKD
    换美元 = 110 / 7.85 ≈ 14.01 USD  支付合计：25.48 + 14.01 = 39.49 USD

3. 做分录（借贷都是美元）借：管理费用—交通费 39.34 USD（按交易发生日算的费用）
借/贷：财务费用—汇兑差额 0.15 USD（支付额与费用的差额，支付多记借方，少记贷方）
贷：银行存款—港币户 39.49 USD（按支付日汇率算的支付额）