老师，我们公司购买的商铺还在建设期间，我们分几次付款。但是一开始是在我们公司的二级公司付款后来转到一级公司付。二级公司付了两次款，一级公司已已经付了两次款。一开始二级公司做的预付账款，已经公司做的在建工程。现在已经付尾款了。1/要怎么把二级公司的转到一级公司来做账呀？2/商铺的契税及印花税，还有不动产登记费，大维修基金这些都记在在建工程还是固定资产呀？因为要入固定资产卡片。应该怎么做分录呀？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-03 13:57

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-03 13:58

您好，1. 二级转一级的账务补充：
   若一级公司给二级公司还款，二级公司：借银行存款金额A，贷其他应收款-XX一级公司金额A；
   一级公司：借其他应付款-XX二级公司金额A，贷银行存款金额A。

2. 税费的详细分录：
   借：税金及附加—印花税金额D，在建工程—XX商铺金额E（E=契税+登记费+大修基金），
   贷：银行存款金额F（F=D+E）。