出口发票备注错了影响退税吗

爱听歌的鱼 追问

2025-12-31 22:47

出口发票备注错了退税申请会失败吗

董孝彬老师 解答

2025-12-31 22:51

您好，出口发票备注错了不一定影响退税，关键看备注内容是否为退税审核的“必核信息”。  

政策依据：  1. 代办退税发票必须备注“代办退税专用”（国家税务总局公告2017年第35号第六条），否则生产企业无法申报退税；  
2. 发票备注的报关单号、FOB价、币种等需与报关单、收汇信息一致（国家税务总局公告2013年第12号），不一致会触发“比对不符”，暂不予退税；  
3. 视同自产申报无需在发票备注强制标注，但需符合财税〔2012〕39号附件4条件，否则不能享受免抵退税。  

退税申请会失败吗：  若备注的是“必核信息”（如代办退税标识、报关单号）且错误，退税申请会失败；
若备注的是“非必核信息”（如内部订单号）且不影响核心信息一致，一般不会失败。  

我们 必核信息错误：当月未抄报税可作废重开，跨月需红冲（分录：借应收账款负数，贷主营业务收入负数、应交税费-应交增值税（销项税额）负数）；  
 非必核信息错误：准备情况说明、合同等佐证，向主管税务机关申请更正申报。