老师，晚上好！请教下：我们公司12月中标了政府的采购项目款50万，项目已经完成了，但我们公司还未开票，政府的流程比较繁锁要等他们通知再开发票，这项目的收入50万我们要不要先确认收入及缴纳税金?会计分录怎么做?

朴老师 解答

2025-12-31 21:29

按权责发生制需确认收入+申报纳税，增值税按未开票收入申报，后续开票再冲减调整。
一般纳税人（6%）分录
借：应收账款 500000
贷：主营业务收入 471698.11
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）28301.89
小规模纳税人（3%）分录
借：应收账款 500000
贷：主营业务收入 485436.89
贷：应交税费—应交增值税 14563.11

梦玉婷 追问

2025-12-31 21:37

老师，我们未开票的收入也是先按开发票模式这样做的会计分录?

梦玉婷 追问

2025-12-31 21:40

我们其他同事说要按合同资产科目先入账，销项税额为待转科目，所以问下老师后续开票冲减是怎么操作?

朴老师 解答

2025-12-31 21:46

不需要的，业务发生了直接做收入

梦玉婷 追问

2025-12-31 21:50

哦，那我们2026年元月份正式开出票的话，那把12月先红冲，再重新入账对吧

朴老师 解答

2025-12-31 21:52

同学你好
对的，是这样的哦

梦玉婷 追问

2025-12-31 21:54

老师，我们是商贸行业，我们公司是招商引资过来江西吉安，有相关优惠政策给我们公司，目前我们公司在园区购买了一栋厂房，在2025年12月中旬已经先缴纳了首付了300万，贷款660万，现因我们贷款还没有办下来，目前也没有签合同，缴纳首付款300万也没开具发票给我们，但我们公司收到政府补贴款195万元，现我们公司财务怎么做账?会计分录怎么写?

朴老师 解答

2025-12-31 22:19

1. 支付厂房首付款300万
借：预付账款—厂房购置 3000000
贷：银行存款 3000000
2. 收到政府补贴195万（区分两种情形）
情形1：与厂房资产相关
借：银行存款 1950000
贷：递延收益 1950000
情形2：与收益相关
借：银行存款 1950000
贷：其他收益 1950000