老师，请问暂估成本，不管暂估多少钱，在明年企业所得税汇算清缴前取得发票就可以企业所得税税前扣除是吧？

英勇的小松鼠 追问

2025-12-31 14:58

嗯，请问明年取得成本发票后，如何做账？比如之前暂估了材料之类的

家权老师 解答

2025-12-31 15:00

暂估入库规范操作

发票未到，已经收到货 
借；库存商品/原材料/成本费用
贷：应付账款-估价-供应商 不含税
正常结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
取得发票后冲对应进货数量暂估
借：应付账款-估价-供应商
   库存商品/原材料/ 利润分配-未分配利润（跨年调整损益）/成本费用（暂估差额，无差额不管） 
应交税费-增值税-进项（一般纳税人）
贷：应付账款—结算户-供应商  价税合计
支付货款
借：应付账款—结算户-供应商
贷：银行存款

英勇的小松鼠 追问

2025-12-31 15:37

请问如果无差额，是不是就不用做分录了？无差额的话暂估当年的企业所得税是不是不用调整？直接按暂估的成本做企业所得税汇算清缴？

家权老师 解答

2025-12-31 15:39

无差额就是这样做
取得发票后冲对应进货数量暂估

借：应付账款-估价-供应商
   

应交税费-增值税-进项（一般纳税人）

贷：应付账款—结算户-供应商  价税合计