应交税费科目下有这些二级科目，那应交税费余额是怎么算出来的

董孝彬老师 解答

2025-12-30 22:34

您好，1. 总账余额＝期初余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额。  
2. 先算各明细科目余额，再汇总。借方余额多为多缴、预缴或留抵，不计入应交税费总额。  
3. 增值税月末结转：  
   应交增值税余额结转到未交增值税。  
  比如应交增值税销项100，进项60，进项转出5，已交税金10。  
   应交增值税＝100－60＋5－10＝35（贷），结转：  
   借：应交增值税—转出未交增值税35  
   贷：未交增值税35  
   结转后应交增值税余额为0。  

4. 未交增值税期末贷方余额计入应交税费，借方余额不计入。  

5. 其他明细：     贷方余额且属应缴税种（如简易计税、代扣代交增值税）计入应交税费；  
   借方余额且属预缴、留抵、待认证、待抵扣等，列其他流动资产，不计入应交税费。  

6. 计算应交税费余额：     应交税费余额＝所有计入的贷方明细余额之和。  
  比如未交增值税80，简易计税20，预交增值税借方30，待抵扣进项税额借方10。  
   应交税费余额＝80＋20＝100。

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2025-12-30 22:45

资产负债表中应交税费为负数怎么回事？

董孝彬老师 解答

2025-12-30 22:48

重分类。这是有留抵税，分类到其他流动资产里

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2025-12-30 22:49

怎么操作呢。现在应交税费就是我上面图上几个二级科目

董孝彬老师 解答

2025-12-30 22:52

只有留抵税列在其他流动资产，其他还在应交税费

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2025-12-30 23:00

还没懂，我图上面的科目 用哪几个科目余额加起来是应交税费余额

董孝彬老师 解答

2025-12-30 23:01

您好，直接看科目余额表，您给的科目不是同一级的，有三级，有二级，没法直接加减
我第一个回答就写了如何算哦

牵着蜗牛去散步☔️ 追问

2025-12-30 23:54

图片这样的，看下怎么算

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2025-12-30 23:54

应交税费应该怎么算出来的

董孝彬老师 解答

2025-12-31 04:29

您好，就是各二级科目 的加和
-8148.53-77.43-2839.30+0.01-360+0.02-67.64+0.01
我们这个账有点问题，所得税，车船税，个税都是贷方负的余额，这不太合理，
只看这个表填数就是应交税费填0.01+0.02+0.01=0.04
其他流动资产填11494

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2025-12-31 07:49

怎么做分录到其他流动资产？还有贷方负的余额做分录怎么调整

董孝彬老师 解答

2025-12-31 07:53

没有分录，这是调表不调账，重分类报表科目
我们会计科目里根本没有其他流动资产