老师，物业公司对外租赁，什么情况下需要交房产税，房产税怎么计算

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-12-30 20:47

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2025-12-30 20:51

您好，一、需交房产税的情形
自有房产对外出租：由产权所有人交。
业主共有经营性房产出租：由产权所有人（业主）交；仅在产权不明或所有人不在当地时，可由代管人（如物业）代缴。
无租使用他人房产：由实际使用人按房产余值代缴。
转租：由产权所有人交房产税，物业公司一般不再交。
委托出租（以产权人名对外收租）：由产权所有人交。

二、计算方法
从租计征：应纳税额＝不含增值税租金收入×适用税率
一般税率12%；个人出租住房税率4%。
从价计征：应纳税额＝房产原值×（1－减除比例）×1.2%
减除比例由省级定，常见10%～30%。
纳税义务发生时间：自交付出租的次月起交。

三、主要政策
《房产税暂行条例》：明确纳税人与计征方式。
财税〔2009〕128号：无租使用按房产余值由使用人代缴。
财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号：住房租赁企业向个人出租住房，房产税可减按4%（普通物业公司不适用）。
公租房优惠：符合规定的公租房免征房产税（政策延续至2025年12月31日）。