咨询下，个人租房给公司，租期：2025年5月到2026年4月，整1年。目前公司已支付房租款，个人代开发票，仅开了一半房租款，另一半要等2026年3月开给公司，这样影响公司税前扣除吗？公司账上是一次性付款，按月确认租金。

西瓜很甜 追问

2025-12-30 20:33

如果3月前公司取得剩下租金部分的发票，2025年可以全部扣除吗？8个月租金费用。

Fenny老师 解答

2025-12-30 20:35

在汇算清缴前取得发票都可以税前扣除的。

西瓜很甜 追问

2025-12-30 20:40

老师，这种如果个人仅代开了增值税发票，没有申报个税，对个人和公司，分别有什么影响吗？

Fenny老师 解答

2025-12-30 20:51

对公司来说没有履行代扣代缴个人所得税责任。
对个人来说没有如实申报个人所得税。

西瓜很甜 追问

2025-12-30 20:56

老师，是这样规定的吗？对于公司，存在05-3倍罚款；个人？

Fenny老师 解答

2025-12-30 21:20

是的
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第四条规定：“法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。” 第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

Fenny老师 解答

2025-12-30 21:21

税务局发现的就要追责公司的。