母公司2018年转让全资子公司，2017年子公司的净资产为800261.37万，收到转让资金199738.63万，当时编制分录借：银行存款        199738.63     投资收益       800261.37   贷：长期股权投资           1000000      子公司2018年1-2月的利润为-10万，现在编制2018年的合并报表，1、合并资产负债表，按书上讲的资产负债表期初数不变，那就是按2017年年底合并报表填列吗？2、合并资产负债表期末数就是填写母公司的资产负债表的期末数？3、利润表需要把子公司的1-2月的收入费用利润合并，请问利润表如何编抵销分录，请老师列示，谢谢

母公司2018年转让全资子公司，2017年子公司的净资产为800261.37万，收到转让资金199738.63万，当时编制分录借：银行存款        199738.63     投资收益       800261.37   贷：长期股权投资           1000000      子公司2018年1-2月的利润为-10万，现在编制2018年的合并报表，1、合并资产负债表，按书上讲的资产负债表期初数不变，那就是按2017年年底合并报表填列吗？2、合并资产负债表期末数就是填写母公司的资产负债表的期末数？3、利润表需要把子公司的1-2月的收入费用利润合并，请问利润表如何编抵销分录，请老师列示，谢谢

答： 假设母公司转让该子公司股权后没有其他的子公司，您的理解是正确的。

1、我们3月并购一家子公司，合并资产负债表的抵消分录应该是以子公司2022年12月31日资产负债表的净资产抵消，还是2023年3月31日资产负债表的净资产抵消？2、如果按3月31日资产负债表的净资产抵消，母公司合并利润表是否不用并子公司3月利润表数据，从4月开始并利润表数据？如果我把1-3月累计数据并过来，合并报表的本年累计净利润不等于合并资产负债表的未分配利润期末数。

答： 你好，之前你们有业务往来吗？

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

1、子公司的净利润为负数需要编合并报表吗？2、全资子公司的未分配利润和实收资本合计负数需要编合并报表吗？3、非全资子公司的净资产为负数需要编合并报表吗

答： 您好，负数也是需要编制报表，全资子公司的未分配利润和实收资本合计负数需要编合并报表  然后非全资的不需要