老师你好，我是24年5月接手的账，然后账上固定资产体现为0，但是25年审计公司给我们出的审计报告说是以前固定资产有数值的，然后今年7月份进行了盘点，盘点的资产和审计报告的也对不上，那我现重新调整固定做，是做盘盈处理？

秦一萍 追问

2025-12-30 10:39

怎么补呢？我只有一份固定资产盘点表？补的话怎么进行账务处理呢？

郭老师 解答

2025-12-30 10:40

都是用什么买的？付款了吗？公户支付的吗？

秦一萍 追问

2025-12-30 10:44

以前遗留下来的，肯定付过款了的

郭老师 解答

2025-12-30 10:48

你得查一下别人肯定付过款了，借固定资产
贷银行存款，你的银行存款余额一致吗？


固定资产没有做过，你其他的余额是不是也应该有不对的地方？或者是你看一下预付账款有没有挂账？其他应付款有没有其他应收款

郭老师 解答

2025-12-30 10:49

不知道的就盘盈

借：固定资产，贷：以前年度损益调整。调整所得税时，需要进行以下记账操作：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税。结转以前年度损益调整时，需要进行以下记账操作：借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。‌

秦一萍 追问

2025-12-30 10:53

银行余额是对得上的，23年的账一点固定资产都没有入。那我现在是按盘盈操作？

郭老师 解答

2025-12-30 10:53

对的是的，我上面给你写了账务处理

秦一萍 追问

2025-12-30 11:02

1.那我是从25年1月开始做盘盈还是从25年12月开始做盘盈呢？
2.然后审计24年12月31日出的资产负债表里面累计折旧的期末数有43202.36元，这个累计怎么怎么处理？
3.如果做盘盈那
借：固定资产（用资产负债表上的原价257632？还是资产负债表上的账面价值214429.64）？
以上三个问题不明白

郭老师 解答

2025-12-30 11:06

第一个2025年12月份
第二个不处理
盘盈的不需要补折旧
第三个上面写的固定资产是你现在的价值
不是购买价格按同类资产重置成本入账

秦一萍 追问

2025-12-30 11:13

因为是小规模的，那就不用做进项税转出了，那我是分录就是前后两个分录，是这样吗？

郭老师 解答

2025-12-30 11:21

是的，对的，是这么做的