违背权责发生制原则确认收入.如2024年1月收取2023年12月至2025年12月土地租金3744元，2024年一次性确认经营收入。2.科目核算不规范：1）2025年4月退还2024年管理服务费违12000元通过公积公益金科目借方核算；2）2025年6月收取以前年度房屋占用费9万元，以前年度经营所得全部记入2025年经营收入，应记入收益分配科目。请问正确分录怎么做

朴老师

职称：会计师

2025-12-30 08:46

一、租金收入（3744 元，25 个月，月均 149.76 元）
2024.1 收款正确分录
借：银行存款 3744
贷：经营收入（2023.12）149.76
贷：预收账款 3594.24
2024 每月分摊
借：预收账款 149.76
贷：经营收入 149.76
2025 每月分摊
借：预收账款 149.76
贷：经营收入 149.76
2024 已一次性确认的调整分录
借：经营收入 3594.24
贷：预收账款 1797.12
贷：以前年度损益调整 1797.12
结转：
借：以前年度损益调整 1797.12
贷：收益分配 - 未分配收益 1797.12
二、退还管理费 12000 元
正确分录
借：以前年度损益调整 12000
贷：银行存款 12000
结转：
借：收益分配 - 未分配收益 12000
贷：以前年度损益调整 12000
错误计入公积公益金的更正分录
借：以前年度损益调整 12000
贷：公积公益金 12000
结转同上
三、收取以前年度房屋占用费 90000 元
正确分录
借：银行存款 90000
贷：以前年度损益调整 90000
结转：
借：以前年度损益调整 90000
贷：收益分配 - 未分配收益 90000
错误计入 2025 经营收入的更正分录
借：经营收入 90000
贷：以前年度损益调整 90000
结转同上

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