图片这个老师说下谢谢这里申报具体案例说下

董孝彬老师 解答

2025-12-29 13:56

您好，股权转让需如实申报转让价格、股权原值及所得额，依法缴纳个人所得税或企业所得税，税务机关以申报价格为基础核查，防止偷漏税。
自然人举例：张三将持有某公司30%的股权以300万元价格转让，该股权原始出资为100万元，转让过程中发生中介费、评估费等合理税费5万元，应纳税所得额＝300万－100万－5万＝195万元，适用20%的财产转让所得个税税率，应缴个人所得税＝195万×20%＝39万元；张三需登录电子税务局，选择“财产转让所得”项目，填写《个人所得税自行纳税申报表（A表）》，填报转让收入、股权原值及合理费用，并上传股权转让合同、银行出资凭证、费用发票等相关资料，完成申报后在线缴纳税款39万元，保存完税凭证和申报材料备查。
企业举例：甲公司将其持有的乙公司40%股权转让给第三方，取得转让收入800万元，该项股权投资成本为500万元，转让过程中支付律师费、评估费共计10万元，应纳税所得额＝800万－500万－10万＝290万元，该收益并入甲公司当期应纳税所得额，按25%的企业所得税税率计算，应缴企业所得税＝290万×25%＝72.5万元；甲公司需在电子税务局填报《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》及相关附表，将股权转让所得计入利润总额，上传股权转让协议、验资报告、银行付款记录、相关费用发票等资料，完成申报并缴纳税款72.5万元，所有申报资料和完税凭证留存至少五年备查；若申报价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定转让收入。