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送心意

朴老师

职称： 会计师

2025-12-29 13:46

1. 计划审计
范围：公司原材料采购流程
目标：检查采购是否合规、成本是否合理
风险点：供应商选择不透明、采购价虚高、合同漏洞
2. 了解内控（梳理流程）
采购流程：① 需求部门提采购申请→② 采购部筛选 3 家供应商→③ 部门经理审批申请→④ 采购部与供应商签合同→⑤ 仓库验收入库→⑥ 财务付款
3. 测试控制（抽样检查）
抽 10 笔采购订单：
查 供应商选择：其中 3 笔只选了 1 家供应商（未按要求选 3 家）
查 审批：2 笔采购申请无部门经理签字
查 验收入库：1 笔货物与订单型号不符，仓库仍签收
4. 评估缺陷
设计缺陷：未明确 供应商必须选 3 家 的书面规定
运行缺陷：审批流程未执行、验收不严格
5. 出具报告
问题：采购供应商选择不规范、审批缺失、验收不严建议：① 制定《供应商选择管理办法》（要求至少 3 家比价）；② 采购申请必须经部门经理签字；③ 仓库验收需核对订单型号 / 数量后再签收

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2017-03-15 09:15:01
财务权限。内部控制是管理会计方面的内容，并且还得有统计的理论基础，最好是去有关学校系统的学
2017-05-10 17:26:47
加权平均法是相对于简单的算术平均法而言的。 举个例子：开始你们家有7斤苹果，单价为4.5元/斤,然后又买入3斤，单价5元/斤。单价的加权平均值为（7*4.5+3*5）/(7+3)=（7*4.5+3*5）/10=4.5*(7/10)+5*（3/10）=4.5*70%+5*30% (一) 算术平均数为（4.5+5）/2=4.5*（1/2）+5*（1/2）=4.5*50%+5*50% （二） （一）与（二）的区别是一个考虑了权重（数量为权重），一个没考虑权重；得出的平均单价就不一样了。 （一）中的加权平均法是用所有的金额除以所有的数量（二）中的算术平均法是两个单价求平均数而已
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2017-04-10 00:21:44
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