公司卖了一台车开局了二手车发票，因为买车的时候没有发票，没入固定资产，现在要怎么处理

董孝彬老师 解答

2025-12-28 17:05

您好，1. 补记固定资产：按历史成本或重置成本入账，贷方按来源记。 有付款记录：贷银行存款/应付账款。  股东投入等：贷实收资本/资本公积。  属前期漏记且金额大：借固定资产，贷以前年度损益调整。  

2. 补提折旧（例：原值100000元，残值率5%，用5年，已用3年，直线法）：     年折旧额=100000×(1-5%)÷5=19000元     已提折旧=19000×3=57000元     借：以前年度损益调整 57000     贷：累计折旧 57000  

3. 转入清理：     借：固定资产清理 43000  累计折旧 57000     贷：固定资产 100000  

4. 收款并计税（含税售价80000元，简易计税0.5%）：     不含税收入=80000÷(1+0.5%)=79601.99元  
   应纳增值税=80000-79601.99=398.01元     借：银行存款 80000     贷：固定资产清理 79601.99  
   贷：应交税费—简易计税 398.01  

5. 结转净损益（无其他费用）：     固定资产清理余额=79601.99-43000=36601.99元  
   企业会计准则：     借：固定资产清理 36601.99     贷：资产处置损益 36601.99  
   小企业会计准则：     借：固定资产清理 36601.99     贷：营业外收入 36601.99  

6. 无历史成本时：按重置成本入账，贷方依资金来源记，不走待处理财产损溢。  

7. 保存发票、过户凭证等备查，账税一致申报。

天真的果汁 追问

2025-12-28 17:05

希望老师给解答一下，分录怎么写，卖二手车按多少税率

董孝彬老师 解答

2025-12-28 17:09

您好，分录写在上面了嘛

天真的果汁 追问

2025-12-28 17:10

我们是小企业准则不用以前年度损益了吧，我们没有付款凭证，车都好多年了，也一直没有计提折旧

董孝彬老师 解答

2025-12-28 17:12

您好，也不能这么说，我们是账错了，


2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税就可以了。这是说的我们的账务处理本身没有问题，按权责发生制来的。
《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。