老师，24年广告费已经付款了，广告商开了发票，但是我们不知道，没记账，25年怎么做账

董孝彬老师 解答

2025-12-28 08:46

您好，我假设下支付总额T元，税额V元，不含税金额E=T-V元，所得税率C%，盈余公积比例D%。  
1. 企业会计准则（追溯调2024年）：  
   （1）补记：     借：以前年度损益调整（广告费） E        应交税费—应交增值税（进项税额） V  
       贷：银行存款 T  
   （2）调所得税：     借：应交税费—应交所得税 E×C%         贷：以前年度损益调整 E×C%  
   （3）结转：     借：利润分配—未分配利润 E×(1-C%)         贷：以前年度损益调整 E×(1-C%)  
   （4）调盈余公积：     借：盈余公积 E×(1-C%)×D%  
       贷：利润分配—未分配利润 E×(1-C%)×D%  
2. 小企业会计准则（直接入2025年）：  
   借：销售费用（广告费） E         应交税费—应交增值税（进项税额） V         贷：银行存款 T

燕子 追问

2025-12-28 09:03

需要向税务局申请以前年度纳税调整？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 09:05

您好，不需要申请的，我们自己更正申报年度和汇缴申报

燕子 追问

2025-12-28 09:54

需要去税务局更正吧？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 09:55

您好，不用的，自己在电子税务局更正就可以

燕子 追问

2025-12-28 09:57

老师，更正有时间限制吗

董孝彬老师 解答

2025-12-28 10:00

您好，各省不一样，一般是没有时间规定的，有次数规定，但也不是全国统一的，我们只管去更正，没有提示就是可以更正 了