我是小白，我想学习月末咋结转，不知道从哪里开始，请老师指点一下，谢谢！

董孝彬老师 解答

2025-12-28 07:30

您好，1. 目的是把本月收入、成本、费用结到本年利润，算盈亏，科目清零，方便下月记账。  

2. 顺序：   (1) 核对账证、银行、往来、存货。     (2) 归集成本（制造业：领料→制造费用→生产成本→库存商品→销售成本）。     (3) 期末调整：折旧、工资、税金、预提。     (4) 结转增值税（一般纳税人）：  
       例：销项100000减进项60000等于40000，借应交税费应交增值税转出未交增值税40000，贷应交税费未交增值税40000。  
   (5) 结转损益：  借主营业务收入/其他业务收入/营业外收入，贷本年利润；  
       借本年利润，贷主营业务成本/税金及附加/销售费用/管理费用/财务费用/营业外支出。  
   (6) 生成报表并检查勾稽。  

3. 比如商贸企业： 收入1000000，成本700000，销售费用80000，管理费用125000（含折旧5000），财务费用10000。     结转收入：借主营业务收入1000000，贷本年利润1000000。     结转成本费用：借本年利润915000，贷主营业务成本700000，销售费用80000，管理费用125000，财务费用10000。     利润=1000000减915000等于85000。  

4. 注意 账平：凭证过账、核对银行、补遗漏。  损益结转后余额为0：检查有无漏结转或新增凭证。   • 库存账实一致：及时盘点录入。  增值税结转对：分清转出未交、多交、预缴、缴欠税。