公司的税后利润计提公积金和分配股利的规定和顺序是什么，是赶紧汇算清缴后的利润还是没有汇算清缴之前的利润能，是每年年底计提还是汇算清缴后再计提能?

冬冬 追问

2018-07-08 00:07

谢谢老师，那要是年底计提了公积金，但是又补缴税款了，那公积金还需要调整吗？怎么调整呢？

王雁鸣老师 解答

2018-07-08 12:38

您好，不客气，不需要调整的，作为今年的所得税处理就行了。

冬冬 追问

2018-07-08 12:47

那法定盈余公积和任意盈余公积，年底按照弥补以前年度亏损后但是是汇算清缴前的计提了，汇算清缴之后无论补缴还是退企业所得税都不用再调整法定盈余公积和任意盈余公积金了吗？另外股利分配是怎么提呢？

王雁鸣老师 解答

2018-07-08 12:50

您好，是的，您理解很正确，股利分配一般是下年度，根据股东会决议来处理的，按股东会决议分配方案，借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-应付利润。实际分配时，借：利益分配-应付利润，贷；现金或者银行存款，应交税费-应交个人所得税。

冬冬 追问

2018-07-08 13:09

非常感谢老师。要是以前一直亏损，今年盈利了，是不是先要弥补亏损，然后再计提法定盈余公积和任意盈余公积，弥补时分录怎么做呢？另外，股利分配有什么规定吗？是只能用弥补亏损、计提法定盈余公积金和任意盈余公积金之后的余额，这余额是所有年度的和还是只能针对上一年的余额呢？

王雁鸣老师 解答

2018-07-08 13:11

您好，不客气，是的，弥补不需要做分录的，因为本年利润直接转入利润分配-未分配利润科目，直接冲减以前年度亏损了。股利分配的规定，正象您说的一样的。这余额是所有年度的和。

冬冬 追问

2018-07-08 13:13

感谢您。股利分配是估计股东大会按照股东占股比例分配吧，分配的这里面是含个人所得税的吧？

冬冬 追问

2018-07-08 13:14

就是可以滚动根据未分配利润余额每年分配股利吧？一般是在每年的什么时候分配股利呢？有规定吗？

王雁鸣老师 解答

2018-07-08 13:15

您好，不客气，是的，是的，是的，一般是在出具了财务报表审计报告以后，没有具体时间规定的。