老师，注销的时候，报的那个企税清算表，资产处置损益表上，有一个库存现金90元，账面价值，计税基础，都填90元，还有可变现价值或交易价格也是90元，这个是什么意思怎么理解，

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-12-24 05:52

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2025-12-24 05:53

您好，注销报企税清算表，资产处置损益表里库存现金填：
1. 账面价值＝90元，按会计账面余额填。
2. 计税基础＝90元，税法口径与账面一致，因现金无折旧摊销差异。
3. 可变现价值或交易价格＝90元，现金变现就是本身金额。
4. 资产处置损益＝可变现价值或交易价格－计税基础＝90－90＝0元，无收益无损失。

意思是现金在清算时按90元收回，和账面、税法原值一样，所以处置损益为零。
借：银行存款或库存现金 90  贷：清算资产 90