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小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2025-12-23 13:43

同学，你好 
一、收入类调整项目 
视同销售收入 
调增：会计不确认收入但税法要确认的，比如自产商品用于职工福利或送客户。 
 
 
未按权责发生制确认的收入 
调增/调减：会计按权责发生制，税法按收付实现制，比如跨期租金或利息收入。 
 
投资收益 
调增/调减：权益法核算的长期股权投资收益，税法不计入当期应纳税所得额。 
 
不征税收入 
调减：财政拨款、行政事业性收费等，从应税总收入中减除。 
 
公允价值变动净损益 
调增/调减：金融资产、负债等公允价值变动损益，税法不允许当期扣除。 
 
 
二、扣除类调整项目 
工资薪金 
调增：汇算清缴前未实际发放的计提工资。 
 
职工福利费 
调增：超过工资薪金总额14%的部分。 
 
职工教育经费 
调增：一般企业超过工资薪金总额8%的部分（可结转）。 
 
工会经费 
调增：超过工资薪金总额2%的部分，且需取得合法票据。 
 
业务招待费 
调增：按实际发生额60%扣除，但不超过销售（营业）收入0.5%。 
 
广告费和业务宣传费 
调增：超过销售（营业）收入15%的部分（可结转）。 
捐赠支出 
 
调增：超过年度利润总额12%的部分（可结转三年）。 
罚金、罚款和被没收财物的损失 
调增：计算应纳税所得额时不得扣除。 
 
税收滞纳金、加收利息 
调增：计算应纳税所得额时不得扣除。

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相关问题讨论
就是会计根据税法要求进项纳税调整
2016-06-24 09:50:55
是的
2016-05-10 18:35:36
这个是其他”：填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额，企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时，进行视同销售纳税调整后，对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本行。若第1列≥第2列，第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列＜第2列，第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。 通俗来说就是不属于前面明确列的调整项目，但又需要调整的内容 这个需要问调整的人调整的什么，自己做个登记备查
2020-05-20 14:45:02
如果有调整事项，又在上面的明细项找不到对应项，就都填在其他栏 如无票费用
2019-03-21 11:50:19
您好，税收滞纳金一般看营业外支出，利息支出一般看财务费用。
2020-04-20 16:43:49
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