单位对子公司有98%股份，现在从个人手里收购了剩余2%股权，同时把股权收购款打入了对方指定的公司账户中，本公司对子公司形成控制，这种情况，母公司和子公司账务分别怎么入账，谢谢

董孝彬老师 解答

2025-12-22 14:17

您好，母公司账务处理 1. 个别报表（正确） 设支付对价 =A 借：长期股权投资 —— 子公司 A 贷：银行存款 A 注：个别报表不做差额调整，付款至指定公司不影响分录逻辑 
2. 合并报表（两步正确逻辑，无银行存款科目） 设收购日子公司净资产账面价值总额 =S，2% 对应份额B=S×2%，初始商誉 =G，原 98% 长投账面 =C 步骤 1 抵销子公司所有者权益并确认少数股东权益 借：实收资本 / 股本（子公司账面数） 借：资本公积（子公司账面数） 借：盈余公积（子公司账面数） 借：未分配利润（子公司账面数） 借：商誉 G 贷：长期股权投资 C 贷：少数股东权益 B 步骤 2 处理收购少数股权的权益性交易差额 - 若 A＞B 借：少数股东权益 B 借：资本公积 —— 资本溢价 / 股本溢价 A-B 贷：长期股权投资 A - 若 A＜B 借：少数股东权益 B 贷：长期股权投资 A 贷：资本公积 —— 资本溢价 / 股本溢价 B-A 注：资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积、未分配利润

子公司账务处理（正确） 无会计分录；仅更新股东名册，办理工商股东变更登记

紫洛 追问

2025-12-22 14:25

这个收购业务，用交什么税吗，个人和子公司

董孝彬老师 解答

2025-12-22 14:27

个人：个税（财产转让所得20%，收购款-股权原值-合理费用）
子公司：无纳税义务（不是交易主体，只是股东变更）

紫洛 追问

2025-12-22 14:30

那我就下月给个人上财产转移的个税，这部分费用母公司这边为他承担，怎么做账

董孝彬老师 解答

2025-12-22 14:37

您好，借：营业外支出
贷：银行存款，

紫洛 追问

2025-12-22 14:45

这个股权原值按什么标准判断，收购款是200万，谢谢

董孝彬老师 解答

2025-12-22 14:51

现金的就是实际出资额+合理税费
非货币性资产，按税务认可的公允价值+相关税费
受让取得，接受让时支付的价款+相关税费