本月之已付款155000元，已收到原材料139436.8元，已退回多余货款15563.2元，以上6月份没有收到发票，如果7月份收到发票会计分录怎么写？

Aling 追问

2018-07-07 17:00

收到发票要算应交增值税进项吗？是专用发票

王雁鸣老师 解答

2018-07-07 17:03

您好，是的，您理解很正确。

Aling 追问

2018-07-08 17:32

借：原材料等科目，139436.8元，贷：应付账款-暂估款，139436.8元，这上是合同价中的含税价，发票没回来是不是要算不含税价139436.8*1.17，一般纳税人

王雁鸣老师 解答

2018-07-08 17:33

您好，是的，没收到发票时，暂估入账，不考虑增值税的。

Aling 追问

2018-07-08 17:48

借：原材料等科目，119176.75元，   借：应交增值税   进项税   23704.2元   贷：应付账款-暂估款，139436.8元，下次发票回来怎么做会计分录

王雁鸣老师 解答

2018-07-08 17:51

您好，如果这样处理的话，等发票回来了，根据发票，借：原材料等科目，119176.75元， 借：应交增值税 进项税 23704.2元 贷：预付账款，139436.8元，同时，借：原材料等科目，负数119176.75元， 借：应交增值税 进项税 负数23704.2元 贷：应付账款-暂估款，负数139436.8元。

Aling 追问

2018-07-08 17:53

为什么用负数

王雁鸣老师 解答

2018-07-08 17:55

您好，因为要冲原来的分录啊，再根据发票录入正确的分录啊。