老师，对于 免抵 我想请教，有两个问题我没有捋顺，第一，免抵实际是你也缴税，你也退税了，而且免抵不结转下次，是吗？第二，一个生产出口单位，留底15，免抵退18，免抵的这3万，是不是说不清楚具体抵得那部分内销应纳税额，本身这个月也不纳税呀，是留着后期抵减纳税额吗？如果是的话，那个分录能说明你?请您给解惑

董孝彬老师 解答

2025-12-21 09:08

您好，1. 免抵＝免抵退税额与应退税额的差额。免抵不结转下期，只作当期附加税费依据。免抵不一定抵掉内销应纳税额，可能内销应纳税额本为0也会产生免抵。  

2. 留抵15，免抵退18，应退15，免抵3。3万免抵不是抵掉当月内销应纳税额（当月内销应纳税额已是0），不滚存、不后期抵。  

3. 分录（借贷相等）：  
(1) 借：其他应收款—应收出口退税 150000  应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 30000  
  贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 180000  
(2) 借：银行存款 150000    贷：其他应收款—应收出口退税 150000

雪妈 追问

2025-12-21 10:26

老师，豆包有一句话，您给我看看一下，它是不是错的，它说，免抵:出口抵减内销应纳税额，不对应内销的某毕业务，它是增值税明细科目内部的调整项，最终结转入 应交税费-未交增值税的借方余额，占用了未来内销业务的纳税额度，可直接将来抵扣税额，这句话我认为后半句是错误的，请您帮助

董孝彬老师 解答

2025-12-21 10:41

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-12-21 10:46

您好，是的，我也认为后半句是错的

雪妈 追问

2025-12-21 11:25

老师，我还有一个问题，我们是管件企业，生产出口，在免抵退申报环节，我们这是直接填写明细表，假如一份报关单有5项，有时会录入其中的4项，收入肯定是按5项确认，不录入的那1项是非自产，人民币86130元，还会做这样一笔分录，借:主营业务成本86130/1.13*0.85*0.13=8422.45，贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出8422.45，您给看看这样做 对不对

董孝彬老师 解答

2025-12-21 11:30

您好，您的分录不一定对，我标了重点

雪妈 追问

2025-12-21 11:38

老师，对于借:成本，贷:进项转出，一般情况，只针对 有征退税率差的时候用，我单位征退税都是13%，这分录是错误的，对嘛？如果非自产的出口，走免税，是否还需要进项税额转出

雪妈 追问

2025-12-21 11:40

进项转出的金额也无法正确取得呀？

董孝彬老师 解答

2025-12-21 11:40

有征退税率差才按差额转出，无差额但用于免税，要全部转出

雪妈 追问

2025-12-21 11:48

懂了，老师，也就是，这笔分录应该是，借主营业务成本86130/1.13*0.13=9908.76，贷:进项税额转出9908.76，因为是非自产且出口环节免税，全额转出 对吗？老师

雪妈 追问

2025-12-21 11:50

假如上面的分录86130是进项票的不含税价

董孝彬老师 解答

2025-12-21 11:51

是的，就是这么理解的 哦

雪妈 追问

2025-12-21 12:09

感谢，十分感谢

董孝彬老师 解答

2025-12-21 12:24

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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