生产型企业代理出口怎申报退税

Angel 追问

2025-12-19 20:34

好的，步骤请指教下

董孝彬老师 解答

2025-12-19 20:38

您好，生产型企业代理出口可走两条路：一是委托代理出口，由生产企业按“免抵退”自行申报，需完成出口退（免）税备案，申报时提供代理出口货物证明、代理协议、报关单、出口发票等，并在电子税务局“退税申报（免抵退）”录入代理证明号。二是委托综服企业代办退税，由综服企业集中申报，退税款入企业提供的代办退税账户；需生产企业与综服企业备案，签服务合同并提供代办退税账户，首次委托前报送《代办退税情况备案表》，变更30日内重报。  

两类申报期限均为出口次月起至次年4月30日前各申报期。免抵退计算：免抵退税额＝出口离岸价×汇率×退税率－抵减额；留抵税额≤免抵退税额时，应退税额＝留抵税额，免抵税额＝差额；反之应退税额＝免抵退税额，免抵税额＝0。代办退税应退税额＝代办退税专票金额×退税率。分录是：借应收出口退税款160000、借应交税费—出口抵减内销产品应纳税额100000，贷应交税费—出口退税260000；收汇时借银行存款160000，贷应收出口退税款160000。
步骤： 委托代理出口自行申报免抵退  先办出口退（免）税备案并签代理协议；代理方在出口次年至4月15日前开代理出口货物证明给你；在电子税务局【免抵退申报】录入代理证明号，自检提交；申报期为出口次月起至次年4月30日前；计算免抵退税额＝离岸价×汇率×退税率，按留抵与免抵退比较确定应退与免抵金额。  

 委托综服企业代办退税  你是一般纳税人并已备案，首次报代办退税备案表并提供代办退税账户，变更30日内重报；你先缴增值税，开备注“代办退税专用”专票给综服企业（金额按离岸价，外币折算）；综服企业在电子税务局【代办退税申报】导入报关单并提交；应退税额＝专票金额×退税率，退入代办退税账户；申报期同前，办结5/10/15/20天。