老师，税法规定单位价值不超过500万元的可以一次性入费用，会计在做账时可以这样吗，还要不要分期折旧

小菲老师

职称：中级会计师,税务师

2025-12-19 14:46

同学，你好
会计还是正常做，正常按期折旧

骆旭燕追问

2025-12-19 14:56

会计做账时固定资产多大金额的才需要计提折旧，不能一次性入费用

小菲老师解答

2025-12-19 14:57

同学，你好
一般超过5000

骆旭燕追问

2025-12-19 15:04

购买手机9000多块钱能不能一次性入办公费，不折旧了

小菲老师解答

2025-12-19 15:05

同学，你好
不可以的

骆旭燕追问

2025-12-19 15:07

会计准则有规定大于5000元的必须折旧吗

小菲老师解答

2025-12-19 15:10

同学，你好
会计准则没有这个规定。
5000是大家俗成的规定

骆旭燕追问

2025-12-19 15:17

如果没有规定的话，我直接入费用没有违反规定呀

您好，会计上还是要分期计提折旧的

2019-03-05 15:36:54

只是税务上一次性税前扣除，账面还是分期计提折旧的

2021-07-27 11:48:15

你好同学，需要计提得。对于新购进的固定资产，在会计上可以一次性计入当期成本费用，则不会产生财税差异；若企业在会计上不选择这种计提方法，则会产生差异，应根据《企业会计准则第18号——所得税》进行递延所得税的会计处理，即根据资产负债表上的各项目账面价值与计税基础的差额，来确认递延所得税资产与递延所得税负债。简单地理解就是，现在相对多缴税、未来相对少缴税，为可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。现在相对少缴税、未来相对多缴税，为应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。例：某企业为一般纳税人，2019年购入一台500万元（不含税价500万元，取得增值税专用票80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。税法上2019年一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.2019年购进设备借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.计提折旧借：管理费用等 100（500÷5）贷：累计折旧 100 3.纳税调整会计上每年计提折旧100万元；2019年税前一次性扣除500万元、2020年及以后年度税前扣除折旧为0万元。 2019年，税法折旧相对会计多扣除；2020年及以后，税法相对会计少扣除。即：2019年相对少缴税、2020年及以后年度相对多缴税。2019年预期以后年度会导致经济利益的流出，为应纳税暂时性差异，形成的是递延所得税负债。 2019年应调减应纳税所得额400万元（500-100），递延所得税会计处理：借：所得税费用 100（400×25%）贷：递延所得税负债 100 2020年及以后年度，应调整应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理：借：递延所得税负债 25 所得税费用 25 延伸分析： 4.假设2021年初将固定资产转让，处置收入为232万元。（1）处置时借：固定资产清理 300 累计折旧 200 贷：固定资产 500 （2）计提税金：借：银行存款 232 贷：固定资产清理 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 32 （3）确认损益：借：资产处置损益——处置非流动资产利得 100 贷：固定资产清理 100 （4）转回差异：借：递延所得税负债 75 贷：所得税费用 75

2022-09-19 17:13:35

您好，是的，会计上要确认固定资产，按月计提折旧。会计上没有一次性计提折旧的方法。

2020-06-26 17:46:14

同学你好是什么时候购买的

2023-02-07 10:04:20

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