老师您好，我们公司是在TK平台解说收入，属于境外收入，回到国内的50万元的境外收入能不能享受国内的所得税小型微利企业优惠政策。境外收入能不能享受到减免

洁 追问

2025-12-19 10:12

老师，我的理解是这50万就的按照25%缴纳企业所得税

朴老师 解答

2025-12-19 10:13

是小微企业吗？小微企业就按5%，不是小微就按25%

洁 追问

2025-12-19 10:19

经营主体在国内，就是营业收入是TK的解说收入，我就想问，这部分收入回到国内后，能不能按小微企业享受企业所得税优惠。现在国内符合小微企业，但是境外收入能不能享受。我是做这个意思

朴老师 解答

2025-12-19 10:24

国内经营主体的境外 TK 解说收入，可与境内所得合并计入应纳税所得额，只要整体符合小型微利企业条件，就能享受小微企业所得税优惠（2023-2027 年实际税负 5%），境外所得并不单独排除在外。具体要点如下：
汇总纳税与条件判定
居民企业需汇总境内外全部所得计算应纳税所得额，小型微利企业的判定标准（应纳税所得额≤300 万元、从业人数≤300 人、资产总额≤5000 万元，且从事非限制禁止行业）是基于整体经营数据，而非区分境内外所得分别判定。
境外所得的税务处理
境外所得需按中国税法计算应纳税额，已在境外缴纳的所得税可按规定抵免（抵免限额为境外所得依中国税法计算的应纳税额）。汇总后若整体符合小微企业条件，合并后的全部应纳税所得额均可按小微企业优惠计税，不存在 “境外所得单独按 25% 税率” 的规则