请问一般纳税人跨月红冲专票 ，现在怎样做账务处理

聪慧的电脑 追问

2025-12-18 10:42

借：应收账款，贷：主营业务收入，应缴税费--销项税额。
那税费自动退回到时候在申报系统上留抵税额显示吗

家权老师 解答

2025-12-18 10:43

收到退回的款
借：银行存款
贷：应交税费-未交增值税

聪慧的电脑 追问

2025-12-18 10:52

收到退回的款
借：银行存款
贷：应交税费-未交增值税
这个分录也是负数吗

家权老师 解答

2025-12-18 10:55

都是正数，不是负数的

聪慧的电脑 追问

2025-12-18 10:59

借：应收账款，贷：主营业务收入，应缴税费--销项税额。这个不是红冲之前的分录，现在需要负数冲回，为什么还存在增值税

家权老师 解答

2025-12-18 11:02

 应缴税费--销项税额。要退回，他就是借方了余额。   应交税费-未交增值税体现贷方

聪慧的电脑 追问

2025-12-18 11:06

收到退回的款
借：银行存款
贷：应交税费-未交增值税
你这个分录不是在贷方吗

家权老师 解答

2025-12-18 11:08

 应缴税费--销项税额 你红冲就是借方余额了

聪慧的电脑 追问

2025-12-18 14:09

没有收到款项同样冲应收账款吗？借：应收账款-负数，贷：应缴税费--销项税额负数，主营业务收入负数，冲的不是销项税吗？没有未交增值税

家权老师 解答

2025-12-18 14:18

只是开负数发票就是那样做，如果要申请退税才是
借：银行存款
贷：应交税费-未交增值税

聪慧的电脑 追问

2025-12-18 14:22

那比如现在红冲了其他月份的发票，现在当月开具的发票金额没有这么多，就是有留抵税额吗

家权老师 解答

2025-12-18 14:27

没有申请退税就直接抵减本月的销项税

聪慧的电脑 追问

2025-12-18 14:33

我说的是在12月红冲，这个月开票收入小于之前红冲金额，怎么处理了

家权老师 解答

2025-12-18 14:36

多余的销项税以后月份继续抵减

聪慧的电脑 追问

2025-12-18 14:43

还有收入也同样小于之前发票金额，那收入不是变成负数吗？放到之后再红冲又跨年了

家权老师 解答

2025-12-18 14:46

那个是冲的本年的销售收入，不会跨年，只是增值税才那样

聪慧的电脑 追问

2025-12-18 15:27

你的回答我不理解，现在已经12月了，这个月红冲收入会负数，下个月不是跨年了吗？为什么冲的是本年的收入

家权老师 解答

2025-12-18 15:30

收入是按年权责发生制，不会跨年再冲