老师这里计算消费税时为什么不包含业务一的为职工运动会制造气氛领用了5%部分，我理解这部分是自用了应该要交消费税

春雨 追问

2025-12-17 10:27

该企业当期向税务机关缴纳的消费税：业务（ 3 ）、业务（ 4 ）、业务（ 5 ）、业务( 7 ）都需计算消费税，还要考虑业务( 1 ）的消费税抵扣。

应纳消费税=9.53+23.23+0.27+2.78-18=17.81（万元）。
答案是这样，我理解还应该加上 第一问  200*5%*15%=1.5那部分的消费税

小菲老师 解答

2025-12-17 10:41

同学，你好 
你可以这么理解，就是这个5%，购进不能抵扣。 
如果你要缴纳消费税，之前的也要抵扣。

春雨 追问

2025-12-17 10:43

不理解你说的，抵扣的是那60%用于再生产应税消费税的，这个5%不是自用的嘛应该交消费税才对

小菲老师 解答

2025-12-17 10:47

同学，你好 
理解你的疑惑点了 
领用5%高档香水精用于职工运动会，不涉及缴纳消费税，是因为该行为属于“外购应税消费品用于职工福利”，而非“用于连续生产应税消费品”

春雨 追问

2025-12-17 10:49

教材上不是特殊项目中用于馈赠职工福利这些也要交消费税？

小菲老师 解答

2025-12-17 10:52

同学，你好 
由于该香水精是外购且未用于生产（而是直接用于福利），其本身已缴纳的消费税无法抵扣，但无需再次缴纳消费税。 
如果你要缴纳消费税，那之前的缴纳的消费税就可以抵扣

春雨 追问

2025-12-17 11:03

那就是自产自用的用于职工福利是要交的，外购 的不需要是吧

小菲老师 解答

2025-12-17 11:03

同学，你好 
可以这么理解

春雨 追问

2025-12-17 11:04

明白了，谢谢老师

小菲老师 解答

2025-12-17 11:04

不客气，祝工作顺利