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朴老师

职称： 会计师

2025-12-15 16:14

增值税
个体工商户通常按小规模纳税人计税，季度销售额超 30 万无法享受增值税免税政策，需全额按 1% 征收率计税。
应缴增值税 = 500000÷(1 + 1%)×1%≈4950.5 元。
附加税
附加税以增值税为计税基数，包含 7% 的城市维护建设税、3% 的教育费附加、2% 的地方教育附加，合计税率 12%，且可享受减半征收优惠。
应缴附加税 = 4950.5×12%÷2≈297.03 元。
印花税
若业务属于购销等应税合同范畴，税率为万分之三，同样适用小微企业减半优惠。因无成本数据，仅按开票不含税金额估算：500000÷(1 + 1%)×0.03%÷2≈74.26 元。若无可税合同，可无需缴纳。
个人所得税
这是差异最大的税种，核心取决于征收方式，具体如下：
征收方式 计算逻辑 具体金额
查账征收 以不含税收入减除成本、费用、税金等后的余额为应纳税所得额，按五级超额累进税率计税，且 200 万内部分减半。假设该季度成本费用合计 35 万，应纳税所得额≈500000÷1.01 - 350000 - 297.03 - 74.26≈144678.21 元；对应税率 20%、速算扣除数 15000，享受减半后，应缴个税≈（144678.21×20% - 15000）÷2≈6967.82 元 约 6967.82 元
核定征收 各地核定利润率不同（常见 5%-15%），假设核定利润率 10%，则应纳税所得额≈500000÷1.01×10%≈49504.95 元；对应税率 10%、速算扣除数 1500，减半后应缴个税≈（49504.95×10% - 1500）÷2≈1725.25 元。部分地区直接核定个税税率（多低于 1%），税费会更低 约 1725.25 元（以当地核定标准为准）

啦啦啦啦 追问

2025-12-15 16:31

老师算的是第4季度的税，那如果前面三季度都是30万，加上第4季度50万，全年是140万，那这个税和刚刚老师算的一样吗？

朴老师 解答

2025-12-15 16:36

增值税都是按季度来算的，季度超了三十万那就是这个季度的就全额纳税

啦啦啦啦 追问

2025-12-15 16:38

所以之前季度的不用管，那个税嘞？

朴老师 解答

2025-12-15 16:40

同学你好
对的
个税是按毛利来计算的
工资个税是按工资

啦啦啦啦 追问

2025-12-15 16:40

个税是按当季吗？

朴老师 解答

2025-12-15 16:48

工资个税是按月的

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你好，你们是一般纳税人还是小规模的？如果是个体户，一般纳税人的话，你可以自己开 小规模的开不了，开不了13%的。
2022-05-19 19:09:25
你好，到工商局注册就可以
2022-03-08 04:26:07
同学你好 增值税附加税所得税印花税
2022-02-07 09:19:53
根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）第九条规定：“设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等，进行财务会计核算，如实记载财务收支情况。成本、费用列支和其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》执行。 　　设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表，以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算。”
2022-02-03 20:36:29
你好，这个有增值税，附加税，印花税和所得税
2022-01-07 22:00:32
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