咨询下：公司有个证券账户，之前做过很多交易，但记账方式类似于 买入时，借：成本 贷 :银行 卖出时 借：银行 贷：成本 贷：投资收益 然后目前核对账目，发现证券户还有股票持仓，但账面已经全部处理没了。这种情况，怎么会计调账，比较好，想听下老师的建议方法。

董孝彬老师 解答

2025-12-13 19:30

您好，先查清楚现在证券账户里还剩多少股票，算出它们当初买入的总成本比如是400000元，然后做一笔调账分录：借：交易性金融资产-成本400000，贷：以前年度损益调整400000；接着再做一笔结转：借：以前年度损益调整400000，贷：利润分配-未分配利润400000；以后新发生的交易要规范处理，买入时记借：交易性金融资产-成本，贷：银行存款，卖出时记借：银行存款，贷：交易性金融资产-成本，贷或借：投资收益。

西瓜很甜 追问

2025-12-13 19:38

老师，以前年度损益调整，代替的会计科目是投资收益吗？合伙企业，适用小企业会计准则，直接计入利润分配-未分配利润吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-13 19:42

小企业会计准则，合伙企业没有以前年度损益调整，直接用  利润分配-未分配利润，不通过
投资收益

西瓜很甜 追问

2025-12-13 19:49

老师，如果用了利润分配-未分配利润，需要调整以前年度的税务年报？我可以直接调整在当年   借：交易性金融资产-成本  贷：投资收益  ？  购入时点，肯定不是收益，但是具体哪年产生的，这个怎么判断，要调证券户所有流水吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-13 20:04

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-12-13 20:09

您好，好的，这里几个问题我一起来回答了

西瓜很甜 追问

2025-12-13 20:20

老师，其实目前持仓的这只股票，买入后就没交易过。是证券账户里其他资产，买卖造成的这种情况。因为前期核算没有按照交易流水，感觉按照账户整体处理的。如果我现在调账，会影响税务年报，但是调整哪年？前期的交易太乱了。

董孝彬老师 解答

2025-12-13 20:23

你好，是哪年我们就调哪年

西瓜很甜 追问

2025-12-13 20:32

老师，可以了解下吗？现在调整持仓成本，什么贷方是损益类科目，投资收益，这个主要根据什么？感觉是这个科目，但原因怎么解释？