刚刚郭老师，我脑子晕了，忘记问您，23年原来是亏损9万，销售成本多结转的10万左右调出后还盈利了1万多，产生利润19346.24元。就直接交企业所得税了。2024年度汇算清缴申报表时，直接在A106000企业所得税弥补亏损明细表里把2023年当年境内所得额改成19346.24元是吧？其他一概不用动？

鱼 追问

2025-12-11 16:50

朴老师好，你没看到我上面的问题是：我公司建材销售门和锁的，现在风险提示出来，税务局让我们把23年4月的结转销售成本调减10万元，这样增加利润，我修改23年汇算清缴后利润由原来的亏损97899.17元变成了盈利19346.24元。我是在电子税务局直接更正23年度汇算清缴报表里的主营业务成本。25年做分录：借库存商品 贷以前年度损益调整，
借：以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润。     2023和2024的汇算需要修改，其他的不需要修改。我修改了23年的汇算清缴后，再来修改24年汇算清缴时看到A106000表里的23年当年境内所得额自动变成了19346.24元。这样就不用动了吧？

朴老师 解答

2025-12-11 16:55

23 年汇算更正：直接在电子税务局更正 23 年汇算清缴表的主营业务成本，调减 10 万元，使其利润变为盈利 19346.24 元，按此金额申报缴纳 23 年企业所得税即可。
24 年汇算 A106000 表：若系统已自动将 23 年当年境内所得额更新为 19346.24 元，无需手动修改；若未自动同步，再手动调整该数据，其他数据（如 24 年自身盈亏等）无需变动，因 23 年已无亏损可用于 24 年弥补。
账务处理：25 年按你所述分录完成以前年度损益调整，无需调整 23、24 年当年账务，仅需保证 25 年账套中留存调整痕迹及凭证。