朴老师，我们公司是外贸企业，以前采购先销后采模式，比较简单，没有库存，后面我们采用先采后销，有什么难点呢？报关，税局，库存，账务，开票等有什么需要的呢

多多 追问

2025-12-11 12:10

1.库存要建账盘存（保税货需监管仓）这个是什么意思，不是我们采进去放到我们的租用的仓库吗？2.税务要匹配进项与退税时效？这个是什么意思，不懂？3.账务需增库存科目并核账，能举例子说明吗，不懂，4.；开票要与报关单信息对齐，这个也举例子说明一下哈5.同时会增加资金占用和滞销风险，为啥？6报关需确保采销信息一致--这个怎么说，不能采购量大于销量吗？有的滞销的，就报废了

朴老师 解答

2025-12-11 12:12

保税货得放海关监管仓（不能放普通租仓），要单独建账盘存。
进项票要及时认证，报关后 90 天内申请退税，超期退不了。
例：采购 100 件货，记 “库存商品” 1 万；卖 80 件后，账上剩 20 件对应 2 千，和实际库存对得上。
例：报关单写 “商品 A 50 件”，发票就得开 “商品 A 50 件”，金额、报关单号也得一致。
库存多→钱被货占着（资金占用），卖不出去就亏（滞销风险）。
报关出口量要和实际采购 / 销售的量匹配，滞销报废的得单独合规处理，不能直接报多卖少。

多多 追问

2025-12-11 12:16

1.我们这个属于保税货吗？就是我们采购进来，供应商给我们开了专票，然后我们按照客户下单来进行报关出去
2.进项票要及时认证，报关后 90 天内申请退税，超期退不了。-----这个有时间限制吗？我们之前先销后采的都没有时间限制

朴老师 解答

2025-12-11 12:19

你们的货物不属于保税货。保税货是进口时暂不缴税、海关监管的货物，而你们是国内采购（供应商开专票）后出口，属于一般贸易出口货物，可放普通租仓。
有时间限制：进项票需在开票后 360 天内认证，退税需在报关出口之日起至次年 4 月 30 日前申报；“先销后采” 也需遵守这个时效，只是实际操作中可能未严格执行，但税务上是有期限的。

多多 追问

2025-12-11 12:21

例：报关单写 “商品 A 50 件”，发票就得开 “商品 A 50 件”，金额、报关单号也得一致。------不能报关单是50件，因为是先采后销报关出去，发票是开了60件吗？剩下10件可能报废，或者过几个月再出去，如果是报废10件的话，因为之前供应商开票是开了60件的，我开了一张专用发票60件的也退税认证了，那怎么办？

多多 追问

2025-12-11 12:23

要单独建账盘存----这个是什么意思？实际操作是怎么样的，能举例子说明一下吗？

朴老师 解答

2025-12-11 12:24

报关单和发票的数量必须对应，不能报关 50 件但发票开 60 件，否则会影响退税甚至被税务核查。
处理方式：
先按实际报关的 50 件，开对应数量（50 件）的发票用于退税；
剩下 10 件：
若后续出口：等再报关 10 件时，补开对应数量的发票；
若报废：需做 “进项税额转出”（因为 10 件未出口，对应的进项税不能退税），同时按报废流程处理库存。

多多 追问

2025-12-11 12:32

若报废：需做 “进项税额转出”（因为 10 件未出口，对应的进项税不能退税）-----1.这个进项转出税务上怎么操作？2.账务怎么处理？3.同时按报废流程处理库存----流程是怎么样的

朴老师 解答

2025-12-11 12:34

进项转出税务操作计算 10 件对应进项税额，在增值税申报表附表二 “进项税额转出” 栏填报，留存报废相关凭证备查。
账务处理
确认损失：借待处理财产损溢（含税价），贷库存商品（不含税价）、贷应交税费 — 进项税额转出（税额）；
结转：正常损耗入管理费用，非正常损失入营业外支出。
库存报废流程
盘点确认报废货物→提交报废申请并逐级审批→实物销毁 / 回收留证→财务核销台账→大额 / 非正常损失向税务报备。

多多 追问

2025-12-11 12:43

财务核销台账---这个台账是怎么样的？可以给我一个模版吗

朴老师 解答

2025-12-11 12:47

序号 报废日期 存货基本信息 报废数量 单位成本（不含税） 总成本（不含税） 对应进项税额 含税总金额 报废原因 审批情况 实物处理方式 账务处理凭证号 备注
1 202X-XX-XX 品名：XX 出口商品
规格：XXX
采购批次：202X0XX
对应进项票号：XXXXXXX 10 件 100 元 / 件 1000 元 130 元 1130 元 过保质期，无法出口 已审批（审批单号：SP-202X-XXX） 专业机构销毁（附销毁照片） 记字 202X-XXX 该批货物原计划出口，因客户取消订单滞销报废
2 202X-XX-XX 品名：XX 配件
规格：YYY
采购批次：202X0YY
对应进项票号：YYYYYYY 5 个 200 元 / 个 1000 元 130 元 1130 元 运输破损，质检不合格 已审批（审批单号：SP-202X-YYY） 回收变卖（变卖收入 500 元，凭证号：收字 202X-YYY） 记字 202X-YYY 变卖收入已冲减损失