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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2025-12-10 20:44

您好，员工上月在原公司和新公司的工资都需申报，基本减除费用5000元/月只能由一家公司扣除（不可两家同时扣，以前可以，现在不行了，税务调整了），全年累计不超60000元，次年汇算多退少补；个税系统按企业如实申报的数据计算即正确；原公司在申报员工上月工资个税时，将其状态改为非正常并填写12号离职日期，后续若补发工资先改回正常，申报后再改非正常；
计提工资借管理费用等1000贷应付职工薪酬—工资1000，代扣个税借应付职工薪酬—工资30贷应交税费——应交个人所得税30，发放工资借应付职工薪酬—工资970贷银行存款970，缴纳个税借应交税费—应交个人所得税30贷银行存款30。

董孝彬老师 解答

2025-12-10 20:48

对不起，我网不好串题了，这2个方式都行，因为现在个税是累计预扣法，全年收入对了，是一样的
第1个好，因为如果员工12月在其他公司上班了，就不方便申报12月工资了，在1月可能申报扣不了5000元的扣除

嗨 追问

2025-12-10 21:26

用第1个的话，12月申报11月工资，明年1月申报12月几天工资？11月把两个月一起申报？12月几天工资存在个税多缴，用不了12月5000扣除

董孝彬老师 解答

2025-12-10 21:31

您好，11月把这几天工资一起申报了，申报完就转为非正常，这样员工也方便找工作。
多缴了会退的，如果员工在新公司申报了，我们1月根本报不了

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