老师，早上好！有个问题咨询下：我公司现在接了工业园区厂房装修项目，合同上规定，所有一切费用由我们公司承担，现因为要用到电，只能用业主方的电表上二维码扫微信缴纳电费，但目前有一部份我们项目负责人扫微信产生的费用凭证，有一部份去电力局直接缴费开的是业主方的发票，我们公司怎么入账？怎么做会计分录？可以税前扣除？

董孝彬老师 解答

2025-12-04 09:18

您好，现在用电得扫业主方电表二维码**交或去电力局交但票开业主名，这样处理，先跟业主签代付协议说清电费我公司承担，之后按协议给业主打款，分录是借工程施工合同成本其他直接费用或间接费用电费按票额算，贷银行存款或应付账款业主按票额算，附件要协议、业主电费票复印件、用电明细、付款回单、业主开的收据或双方签字的费用分割单；
**扫码那部分先找供电局看能不能补我公司名的票，能补就拿到票后，比如之前负责人垫付时借其他应收款垫付电费按**付的钱算，贷其他应付款负责人或库存现金或银行存款按**付的钱算，拿到票后借工程施工合同成本其他直接费用或间接费用电费按票面额算，贷其他应收款垫付电费按之前垫的钱算，附件要供电局开的我公司票、**支付账单详情；这样凭协议加票复印件加付款凭证加分割单或收据，或凭我公司名的票，这些电费就能计入我公司项目成本且能在企业所得税前扣除。

梦玉婷 追问

2025-12-04 09:30

扫微信支付的去找电力局问了，他说要我们工业园区务业，因为这是新建的工业园区，务业都没有办法帮我们处理，现在只有微信扣款凭证

梦玉婷 追问

2025-12-04 09:33

去电力局交的是业主方的发票，他们只复印了发票，不给我们开分割单，因为也只有750元

董孝彬老师 解答

2025-12-04 09:38

**支付没有发票，那发票开业主的，用分割单的方式也可以税前扣除的

梦玉婷 追问

2025-12-04 10:49

老师，那我们负责人扫**二维码支付扣款凭证，开不到发票，那怎么做账？

董孝彬老师 解答

2025-12-04 10:52

您好，就是用主业开的电费发标复印件，写个分割单

梦玉婷 追问

2025-12-04 11:17

按照您帮我们提供的电费分割单没有发票也是可以正常做成本费用吧

梦玉婷 追问

2025-12-04 11:18

但我们合同上规定是一切费用都是我们公司承担的，还要做这份分割单吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-04 11:19

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-12-04 11:25

对的，分割单是合规的，
光合同没用，没有发票能入账，但不能税前扣除的