有没有环保公司的实操课程，主要是从事固废处理的公司，成本主要是人工和服务，这种公司的账务处理课程

朴老师 解答

2025-11-28 08:00

1. 人工成本核算（核心成本）
计提工资时（直接参与固废处理的一线人员）：
借：主营业务成本 - 人工成本
贷：应付职工薪酬 - 工资
贷：应付职工薪酬 - 社保（单位部分）
贷：应付职工薪酬 - 公积金（单位部分）
发放工资时：
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：银行存款（实发金额）
贷：应交税费 - 应交个人所得税
贷：应付职工薪酬 - 社保（个人部分）
贷：应付职工薪酬 - 公积金（个人部分）
社保 / 公积金缴纳时：
借：应付职工薪酬 - 社保（单位 + 个人）
借：应付职工薪酬 - 公积金（单位 + 个人）
贷：银行存款
2. 服务成本核算（外包 / 协作服务）
发生服务支出时（如垃圾运输外包、检测服务）：
借：主营业务成本 - 服务成本
贷：应付账款（未付款）/ 银行存款（已付款）
取得增值税专用发票抵扣时（一般纳税人）：
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）
贷：主营业务成本 - 服务成本（或冲减应付账款）
3. 收入确认（按合同 / 服务完成进度）
一般计税方法（一般纳税人）：
借：应收账款 / 银行存款
贷：主营业务收入（含税收入 ÷1.06）
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（税率 6%）
简易计税方法（如符合条件）：
借：应收账款 / 银行存款
贷：主营业务收入（含税收入 ÷1.03）
贷：应交税费 - 简易计税（征收率 3%）
4. 间接费用核算（非直接运营成本）
发生管理费用（如行政人员工资、办公费）：
借：管理费用 - 工资 / 办公费等
贷：银行存款 / 应付职工薪酬
发生销售费用（如业务推广费、运输费）：
借：销售费用 - 推广费 / 运输费等
贷：银行存款 / 应付账款
发生财务费用（如利息支出、手续费）：
借：财务费用 - 利息支出 / 手续费
贷：银行存款 / 应付利息
5. 固定资产 / 无形资产核算（如处理设备、资质）
购入设备时：
借：固定资产
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
计提折旧时（按受益对象归集）：
借：主营业务成本 - 折旧摊销（直接用于运营）/ 管理费用 - 折旧
贷：累计折旧
无形资产（如环保资质）摊销：
借：管理费用 - 无形资产摊销
贷：累计摊销

867505078 追问

2025-11-28 08:30

销售有简易计税有一般计税，有进项，如电费发票，可以全部抵扣吗，销售有的享受了免税政策