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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2025-11-27 22:15

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-11-27 22:17

您好，建筑业项目上直接干活的工人工资，不管是自营还是总包代发分包的，都设合同履约成本－工资并按项目记，别设管理费用－工资，管理费用只给坐办公室的管理人员用。比如计提自营工人工资，借合同履约成本－人工费10000，贷应付职工薪酬－工资10000；发的时候，借应付职工薪酬－工资10000，贷银行存款8000、其他应付款－个人社保等1500、应交税费－应交个人所得税500，和工资有关的钱加一起正好10000；期末把合同履约成本结转到主营业务成本，借主营业务成本10000，贷合同履约成本－人工费10000。总包代发分包工资其实是替分包付钱，这笔钱算分包的合同履约成本，或者分包的成本里也用合同履约成本－工资；分包自己计提，借合同履约成本－人工费10000，贷应付职工薪酬－工资10000；扣掉个人社保等和个税后剩8000，借应付职工薪酬－工资10000，贷其他应付款－个人社保等1500、应交税费－应交个人所得税500、应收账款－总包代发8000；总包把钱打出去，借合同履约成本－分包合同成本8000，贷银行存款－工资专户8000；分包确认收入，借应收账款－总包代发8000，贷工程结算8000、应交税费－应交增值税销项税额按税率算。总之，只要是项目上干活工人的工资，都走合同履约成本－工资，不走管理费用－工资，这样能分清每个项目的真实成本。

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