老师，我们是政府部门下属的物业公司，我们上级物业办，让我们提供4个员工去一个治安亭做保洁以及保安。然后给我们账上转了16.5万元钱，用于给这4人发工资。并且要求我们签合同并注明这4人的工资为2800一个月。实际我们给他们发工资并没有2800，因为我们还要给他们买保安服工作服等成本，如果按照2800支付我们会亏本的。我想问，我们应该怎么做这个账。然后如果合同签2800，实际我们没有给他们发这么多会有什么风险吗？麻烦专业的老师来回复一下

朴老师

职称：会计师

2025-11-24 09:47

收到上级拨款时：
借：银行存款 165000
贷：其他应付款 / 上级补助收入 165000（根据政府部门核算制度选择对应科目）
实际支出时：
发工资（假设每人实际月发 2500 元，4 人 ×12 个月 = 120000 元）：
借：其他应付款 / 上级补助收入 120000
贷：应付职工薪酬 120000
借：应付职工薪酬 120000
贷：银行存款 120000
购买工装（假设总支出 10000 元）：
借：其他应付款 / 上级补助收入 10000
贷：银行存款 10000
拨款结余处理：
若有剩余款项，按上级要求结转下期使用或退回，分录对应借：其他应付款，贷：银行存款（退回）或留存余额。
收款记上级补助 / 其他应付款，支出分别核算工资和工装成本，结余按要求处理。
合同与实际发放不一致，易引发员工仲裁和上级问责，需避免口径冲突。

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