我想问问合并利润表的话，总公司为A公司，下设B（一般纳税人）、C（一般纳税人）、D（小规模）公司， 1、B公司向A公司缴纳租金，取得普通发票，B公司全额入成本，A公司是不含税价入收入，那合并报表的时候，税费怎么处理呢？ 2、C公司向A公司缴纳租金，取得专票，C公司不含税价入成本，A公司是不含税价入收入，那合并报表的时候，税费怎么处理呢？ 3、D公司向A公司缴纳租金，取得普通发票，D公司全额入成本，A公司是不含税价入收入，那合并报表的时候，税费怎么处理呢？

朴老师

职称：会计师

2025-11-20 10:52

合并报表中，内部租金收入和成本全额抵消，税费处理核心：1. B、D 场景保留 A 公司销项税；2. C 场景抵消 A 销项与 C 进项的对冲金额。

秀丽的路人追问

2025-11-20 17:37

那在第一种情况下，A公司的的税费呢，因为A公司是不含税收入入账，那B、D公司全额作为抵消的话，这不是有个税费差额了吗？

朴老师解答

2025-11-20 17:41

没有税费差额，核心是 A 公司的销项税和 B/D 公司成本里的税费部分会同步抵消，刚好对冲。
A 公司确认的 “销项税”（不算收入，是负债），正好等于 B/D 公司成本中包含的税费（因为普票含税价 = 不含税价 + A 的销项税）。合并时，既要抵消 A 的不含税收入和 B/D 的不含税成本，也要同时抵消 A 的销项税（负债）和 B/D 成本里的税费（虚增成本），两者金额一致，完全对冲无差额。