我们有免税的外销需要做进项税转出，这个进项需要怎么算，是按外销金额乘以13%，还是用外销/总收入，再乘以总的进项算需要转出的税额

柚子咖啡 追问

2025-11-20 10:59

那样计算，用外销金额乘以13%，还是用外销比例计算进项

家权老师 解答

2025-11-20 11:02

按外销比例计算进项转出，

柚子咖啡 追问

2025-11-20 14:14

银行存款缴纳进口关税，分录怎么写，借方：应交税费进口关税（还是写原材料），贷银行存款

家权老师 解答

2025-11-20 14:15

借方：还是写原材料，贷银行存款

柚子咖啡 追问

2025-11-20 14:19

那应交税费进口关税，这个科目就省掉了，不体现缴纳的税额，这个关税是否需要计提，可以写个完整的账务处理吗

家权老师 解答

2025-11-20 14:22

关税不计提，直接交的时候计入进货成本

柚子咖啡 追问

2025-11-20 15:28

那这个分录是不是写错了，
缴纳关税时：
借：其他应付款关税
贷：银行存款
拿到报关单和税金发票时：
借：原材料，进项税
贷：其他应付款关税，应付账款

家权老师 解答

2025-11-20 15:29

就是那样做，没错的，只是多做了计提关税

柚子咖啡 追问

2025-11-20 15:32

你不是说不计提吗，直接进材料成本，那借方：应交税费进口关税，贷银行存款，这个写法有没有问题

家权老师 解答

2025-11-20 15:35

他那样做也没错，只是自己愿意走弯路，你喜欢走直线的问题

柚子咖啡 追问

2025-11-20 15:45

我总感觉不对，如果直接进材料成本，那不是多记了吗，比如关税100，支付关税时，借原材料100，贷银行存款100，拿到报关单和税金发票时，又借原材料100，进项税13，贷应付账款113，这样不是变成了200了，如果按上面的写法，借其他应付关税100，贷银行存款100，借原材料100，进项税13，贷应付账款13其他应付款关税100，好像更不对了

家权老师 解答

2025-11-20 15:47

意思是支付关税时不做账，要跟增值税完税凭证一起做

柚子咖啡 追问

2025-11-20 15:50

但是银行流水有支付关税这一笔记录，肯定是要做的，你能写一下完整的分录吗

家权老师 解答

2025-11-20 15:53

你要单独体现交关税做账，就按他说的思路。

柚子咖啡 追问

2025-11-20 16:03

比如进口材料100，关税10，增值税13，正确的分录怎么写，分2部分，银行存款支付税款，和拿到报关单税金单发票入账

家权老师 解答

2025-11-20 16:07

支付关税时：
借：其他应付款-关税
贷：银行存款
拿到报关单和增值税发票时：
借：原材料，
       进项税
贷：其他应付款-关税，
     应付账款

柚子咖啡 追问

2025-11-21 09:25

借：原材料 100
       进项税  13
贷：其他应付款-关税  10
     应付账款 103 （应付不是100吗，倒挤变成103，不对，应该贷方还需要一个科目对应进项的13才对）

家权老师 解答

2025-11-21 09:28

支付关税时：

借：其他应付款-关税10

贷：银行存款10

拿到报关单和增值税发票时：

借：原材料110

       进项税13

贷：其他应付款-关税10

      应付账款113