送心意

暖暖老师

职称中级会计师,税务师,审计师

2025-11-15 11:26

总公司为小型微利企业时,其二级分支机构无需就地分摊缴纳企业所得税,直接由总公司汇总全部收支统一申报缴纳即可,具体操作流程如下 :
 
1. 完成汇总纳税备案:总分公司需分别登录当地电子税务局,进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案】。总公司录入所有二级及以下分支机构信息,分公司录入总机构及上下级分支机构信息,同时标注分支机构“不就地分摊缴纳”,原因选择“上年度总机构为小型微利企业”,提交备案等待税务机关审核通过。
2. 总公司统一核算税额:总公司在预缴或汇算清缴时,合并核算总分公司全部的营业收入、职工薪酬、资产总额等数据,按照小型微利企业的税收优惠政策计算当期整体应纳税所得额和应纳所得税额,无需拆分给分支机构。
3. 总公司集中申报缴税:预缴阶段,总公司在每月或季度终了后15日内,通过电子税务局填写《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》,录入汇总后的全部数据,单独完成申报并缴纳税款;汇算清缴阶段,在年度终了后5个月内,完成年度汇总申报,抵减已预缴税款后多退少补。
4. 分支机构配合备案与资料留存:分支机构无需单独申报企业所得税,但需留存与总公司的汇总核算证明、财务报表等资料备查。若分支机构信息发生变更(如地址、经营范围等),需在30日内同步更新备案信息。

魁梧的路人 追问

2025-11-15 11:33

谢谢老师的解答,很详细,我试着操作一下,有不懂的再问您

魁梧的路人 追问

2025-11-15 11:35

老师,我再问一下,我们总公司、分公司独立核算的,所得税也能合并缴纳吗

暖暖老师 解答

2025-11-15 11:39

是的所得税必须合并申报

魁梧的路人 追问

2025-11-15 11:42

好的,谢谢老师,非常感谢,必须五分好评

暖暖老师 解答

2025-11-15 11:44

不客气,祝您周末愉快

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相关问题讨论
你好! 看一下吧
2019-04-11 11:29:58
同学您好,不是,   上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 疫情优惠:100万内的再减半征收2.5%:100-300万内的再减半征收5% 关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。 财政部 税务总局公告2022年第13号
2022-10-27 20:32:57
你好,同学。 AD,B和C不存在预缴一说
2020-03-25 10:12:50
你好,符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万,税率是 5%,应纳税所得额在100万到300万之间是10%
2020-07-08 21:01:10
100万以内的按5% 100-300万的按10%
2019-04-12 17:09:47
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