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苏晓燕老师

职称： 中级会计师,初级会计师,税务师

2025-11-08 18:15

增值税年末结转账务处理比较灵活，实务中较多的采用如下方法您参考：
1、将借方发生的金额扣除留抵税额以后全部转到贷方，借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）（扣除留抵税额后的金额）
应交税费—应交增值税（减免税款）
注：留抵税额体现在应交税费—应交增值税（进项税额）的借方余额。
2、将贷方发生的科目金额全部转到借方，贷记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

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相关问题讨论
您好，您看下是二级科目是哪个税？
2022-01-19 11:41:17
直接看总账科目的发生额。 已交税金，直接是已交税金这个科目的借方 发生额。 期末数直接就是最后的余额。
2022-01-04 09:19:55
您好，应交税费贷方余额17000，是具体什么税，是不是在20年交了？
2020-06-17 10:34:13
刚刚已经恢复了哈
2019-12-13 21:00:26
这种情况是多缴税了或是有留抵。
2017-03-31 16:43:43
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