老师，您好，科目余额表中应交税费科目，年终12月，应该怎样做结转分录

苏晓燕老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

2025-11-08 18:15

增值税年末结转账务处理比较灵活，实务中较多的采用如下方法您参考：
1、将借方发生的金额扣除留抵税额以后全部转到贷方，借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）（扣除留抵税额后的金额）
应交税费—应交增值税（减免税款）
注：留抵税额体现在应交税费—应交增值税（进项税额）的借方余额。
2、将贷方发生的科目金额全部转到借方，贷记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

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