请问11月才报关出口，但是10月提前收到库存商品发票，应该怎么做分录？

董孝彬老师 解答

2025-11-08 14:09

您好，10月收到发票时，借库存商品（发票不含税金额）、借应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额（发票税额），贷应付账款（发票不含税金额+发票税额）；11月报关出口后，先借应收账款（出口不含税价）、贷主营业务收入（出口不含税价），再借主营业务成本（发票不含税金额）、贷库存商品（发票不含税金额），最后借应交税费-应交增值税-出口退税（发票税额）、贷应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额（发票税额），适用免抵退政策的额外借应收出口退税款（可退税额）、贷应交税费-应交增值税-出口退税（可退税额），有征退税率差异的借主营业务成本（发票不含税金额×（征税率-退税率））、贷应交税费-应交增值税-进项税额转出（发票不含税金额×（征税率-退税率）），适用免税政策的则借应交税费-应交增值税-出口退税（发票税额）、贷应交税费-应交增值税-进项税额转出（发票税额）。

欢喜 追问

2025-11-08 14:23

请问是10月做入库的分录，11月再结转成本嘛？

董孝彬老师 解答

2025-11-08 14:26

您好，是的，是这么理解的

欢喜 追问

2025-11-08 14:27

还没有退税成功的，这一步：借应交税费-应交增值税-出口退税（发票税额）、贷应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额（发票税额），是不是不用做呢？

董孝彬老师 解答

2025-11-08 14:33

11月报关后就做，与退税成功无关

欢喜 追问

2025-11-08 14:51

但是我只有入库会产生应交税费-应交增值税-进项税额这个科目，其他的科目我没有做过呢

董孝彬老师 解答

2025-11-08 14:58

10月借 库存商品  应交税费-应交增值税-进项税，贷：应付账款，11月报关后出口退税或进项税

欢喜 追问

2025-11-08 15:16

这一步：借应交税费-应交增值税-出口退税（发票税额）、贷应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额（发票税额）分录，从来没有做过呢，会不会有影响？

董孝彬老师 解答

2025-11-08 15:22

有影响的，会导致进项税科目余额异常，影响退税申报合理性

欢喜 追问

2025-11-08 15:42

这个分录是在哪个步骤做呢？

董孝彬老师 解答

2025-11-08 15:44

11月报关出口后做的哦

欢喜 追问

2025-11-08 15:48

从6月就有报关出口，一直都没有做这笔分录，实际首次申报退税是8月开始，首单至今也没有退下来，我看课程里也没有对应的这笔分录，可以请老师指点一下现在怎么更改操作更合理嘛？

董孝彬老师 解答

2025-11-08 15:57

补做  借 应交税费-应交增值税-出口退税  ，贷 进项税 ，按报关时间补记，不影响退税

欢喜 追问

2025-11-08 16:01

就是把这笔分录按报关月份做到账务处理里嘛？反结账之前的账务修改嘛？

董孝彬老师 解答

2025-11-08 16:05

是的，按报关月补分录，但反结账修改前期账务，确保账实一致

欢喜 追问

2025-11-08 16:18

但是不知道这笔税能不能退下来呢，也要做到应交税费-应交增值税-出口退税 科目嘛？

董孝彬老师 解答

2025-11-08 16:20

是的，要的，按规定入账，不管退税结果

欢喜 追问

2025-11-08 16:23

公司是外贸企业出口退税，您这句 适用免抵退政策的额外 借应收出口退税款（可退税额）、贷应交税费-应交增值税-出口退税（可退税额）这一步需要做分录嘛？在什么步骤做呢？

董孝彬老师 解答

2025-11-08 16:42

要的，外贸企业在申报退税时，借：应收出口退税款，贷：应交增值税-出口退税

欢喜 追问

2025-11-08 16:45

老师我可以在实际收到退税额的时候再做这些分录嘛？

董孝彬老师 解答

2025-11-08 16:46

这个不规范的哦，不合适